文档介绍：第十章房产税法、契税法和土地增值税法
【考情分析】
次重点章，年分值波动比较大，10年年均分值10分，，，。近10年本章客观题考查共43题，其中：房产税考查共19题，常考的内容包括以下知识
（一）一般规定：（计税依据为出让金，不得因减免土地出让金而减免契税）；（不包括农村集体土地承包经营权的转移）；；。
（二）特殊规定：以下视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与，征收契税。
、房屋权属抵债或实物交换房屋；、房屋权属作价投资、入股；（以自有房产作股投入本人独资经营企业，免契税）、房屋权属；、房屋权属的；。
四、税率、计税依据和应纳税额的计算
（一）税率：契税采用幅度比例税率为％5%具体执行税率由各省（市、自治区）政府在幅度内确定。
【注意】
（1）对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年
子女，下同），面积为90平方米及以下的，减按1%勺税率征收契税；面积为90平方米以上的，%的税率征收契税。
（2）对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%勺税率征收契税
（二）应纳税额的计算：应纳税额=计税依据X适用税率
【提示】计税依据不含增值税
（三）计税依据：
.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖时，成交价格为计税依据；
.土地使用权赠与、房屋赠与时，由征收机关参照相应的市场价格核定计税依据；
.土地使用权交换、房屋交换时，以交换的差额为计税依据。交换价格相等时，免征契税；交换价格不等时，由多交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方交纳契税。
.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让时，由房地产转让者补缴契税，计税依据为补缴的土地使用权出让费或者土地收益。
.房屋附属设施征收契税的依据：
（1）采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税。
（2）承受房屋附属设施权属为单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税；如与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。
（法定继承人除外），对受赠人全额征收契税。四、税收优惠：略。
五、征收管理；略
三、土地增值税法
应纳税额=增值额X适用税率—扣除项目金额X扣除系数
计算步骤如下：（1）计算转让房地产取得的收入；（2）计算扣除项目金额；（3）计算增值额：（4）计算增值额占扣除项目金额的比例，确定适用税率；（5）计算应纳税额。
【典型例题】假定某房地产开发公司转让商品房一栋，取得不含税收入总额为1000万元，
应扣除的购买土地的金额、开发成本的金额、开发费用的金额、相关税金的金额、其他扣除金
额合计为400万元。请计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税。
（1）增值额=1000—400=600（万元）
（2）增值额与扣除项目金额的比率=600+400=150%确定税率
（3）应缴纳土地增值税=600X50%-400X15%=240（万元）
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