文档介绍：基层央行内部控制审计案例解析【案例背景】内部控制是为了积极应对复杂的金融环境, 及时解决央行事业发展和金融创新中存在的问题和风险,有效防范和化解风险,提高金融服务,促进基层央行职能履行, 中国人民银行湘西州中心支行组织开展对辖内龙山县支行内部控制情况专项审计。【审计方法与实施步骤】为了提高审计工作效率, 降低审计风险, 采取多法并用开展内部控制审计。(一) 精心组织, 做好前期准备工作。一是组建审计组, 明确了相关任务和职责。二是认真编制审计方案, 确定了审计重点和合理的审计样本量等。三是编制审计调查问卷, 制订审计调查询问提纲。四是开展审前培训。五是做好进点准备。下发了内审通知书, 并要求被审计单位按组织自查,。(二) 多措并用, 开展内部控制专项审计。一是开展进点会谈, 提出配合审计的要求。二是查阅会计账簿、会计资料、各种登记簿、内部管理制度、业务操作规程、会议记录等资料, 掌握第一手基本情况资料。三是分别向行级领导、中层干部、一般干部, 发放不同层次的调查问卷, 初步了解对内部控制基础知识的掌握程度, 以及风险识别、评估及应对的能力; 开展调查询问 5人. 次,通过谈话了解员工对内部控制体系运行关键风险点认知和掌控程度。四是对应急处置流程关键控制、退库业务流程关键控制等十六项业务流程进行符合性测试, 实地观察员工对风险环节控制措施的执行情况, 发现漏洞和风险隐患。五是积极与被审计单位进行内审情况反馈, 共同分析问题产生的根源, 查找可能存在的漏洞和隐患。六是注重内控机制上提出切实可行的整改措施,力求从内控机制源头上控制风险, 着力提升审计成果的运用。【案例情况】审计发现的主要问题(一)内部控制环境建设有薄弱点 1. 对内部控制的认识不足。在审计期该县支行领导对内部控制环境建设重视不够, 导致全行员工内部控制基础知识欠缺, 从内部控制调查问卷结果显示:一是对内部控制基础知识的掌握不够。内部控制基础理论题, 支行领导答案正确率为 60% ,中层干部答案正确率为 38% ,一般干部答案正确率为 32% 。二是不能全面正确的识别风险和进行风险评价及应对,反映在对风险应对策略支行领导答案正确率为 33% ,中层干部答案正确率为 0% 。三是有 33% 的员工认为现有的激励机制的效果不明显。 2. 业务管理制度欠完善。一是未建立业务违规行为责任追究制度及处罚办法和房屋出租管理制度。二是个别内控制度存在缺陷, 部分事项欠缺制度约束。例如: 《重大事项决策制度》虽明确了支行党组及成员工作职责、支行重大事项集体决策主要内容、工作要求及方法, 但对反映集体决策过程的相关原始记录未作要求; 《行务公开制度》虽然明确规定了行务公开的组织机构、公开范围及事项、公开的主要形式、公开的要求等内容, 但未明确行务公开的程序, 同时对每半年公开一次的财务费用和每月公开一次的劳动考勤情况未明确公开的方式。 3. 业务流程未健全。一是未建立行政许可流程图、行政处罚业务流程图、行政复议业务流程图、法律事务审核流程图。二是对业务管理工作操作流程修订不及时,造***事秘书股现行的 47 项业务工作操作流程未实行风险点管理,已达不到管理的要求。 4. 人员岗位配备与管理有缺陷。一是行领导和职能部门负责人的内部控制责任,在其岗位职责中未明确。二是审计期人事秘书股设立了 25个岗, 但有《信息员