文档介绍：增值税一般计税方法应纳税额的计算（详细）
一、增值税销项税额（一）销项税额计算销项税额＝销
售额×税率＝组成计税价格×税率（二）销售额确定
规定：向买方收取的全部价款和价外费用。：普通发票、价外收入等增值税一般计税方法应纳税额的计算（详细）
一、增值税销项税额（一）销项税额计算销项税额＝销
售额×税率＝组成计税价格×税率（二）销售额确定
规定：向买方收取的全部价款和价外费用。：普通发票、价外收入等。【提示】换算时税率包括17%、13%、11%、6%。，重点是：（1）以折扣方式销售货物。（2）以旧换新：新货价格计税（金银
首饰除外）。（3）包装物押金计税：应纳增值税＝逾期押金÷（1＋税率）×税率（三）“营改增”试点行业的销售额——：销售额为卖出价扣除买入价后的余额。（1）转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。（2）金融商品的买入价，可选择加权平均法或移动加权平均法进行核算。（3）金融商品转让，不得开具增值税专用发票。：（1）提供融资租赁服务、提供融资性售后回租服
务：以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额。（2）根据2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同：以向承租方收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的价款本金，以及对外支付
的借款利息、发行债券利息后的余额为销售额。 ：
（1）航空运输服务：销售额不包括代收的机场建设费和代
售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。（2）客运场站服务：扣除支付给承运方运费后的余额，从承运方取得的增
值税专用发票注明的增值税，不得抵扣。：纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，
扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接
团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。 ：
1）房企中的一般人销售其开发的房地产项目，选择一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用，扣除向政府部门
支付的土地价款后的余额为销售额。（2）转让非自建不动产，扣除购置原价的余额为销售额。，应取得符合规定的有效凭证。有效凭证包括：发票、境外签收单据、
完税凭证、财政票据、其他。（注意多选题）二、进项税额（一）准予抵扣的进项税额：（外购免税农产品）（1）一般农产品：进项税额＝买价×13%（2）
特殊农产品：烟叶。进项税额＝收购价款×××13%3.
不动产进项税额的分期抵扣 （新增）2016年5月1日后取得
并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者 2016年5月1
日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分
2年从销项税额中抵扣：第一年抵扣 60%（扣税凭证认证当
月），第二年抵扣 40%（取得扣税凭证的当月起第 13个月）。
不包括：房地产开发企业自行开发的房地产项目；融资租入
的不动产；施工现场修建的临时建筑物。（二）不得抵扣的进项