文档介绍：论个人所得税纳税筹划[摘要] 随着我国纳税人收入的持续增长、纳税意识的不断提高,个人所得税的纳税筹划问题也越来越引起人们的关注。文章结合实际情况, 对工资和劳务报酬等劳动所得的个人所得税纳税筹划情况进行详细的分析。[ 关键词] 纳税筹划;个人所得税;案例;收入[DOI]10. 13939/j. cnki. zgsc. 2016. 06. 099 1 纳税筹划的基本定义纳税筹划是纳税人在法律法规允许的情况下, 合理节税的一种财务管理手段,它被人们取了一个好听的名字,称之为“皇冠上的明珠”。纳税筹划的定义是规避或减轻自身税负和缴纳费用, 防范、减轻甚至化解纳税风险, 以及使自身的合法权益得到最充分保障而进行的一切筹谋、策划活动。与此同时,纳税人应当注意以下几个要点: ①要树立法制意识, 按照法律依据进行纳税筹划;②对税收的法律法规进行深入学习,对于同一个纳税主体能够提出多种有效的纳税方案,从中做出正确的决策; ③纳税筹划方案应确保能得到税收主管部门的认可, 否则,纳税主体将会受到相应的处罚并承担一定的法律责任。 2 个人所得税税收筹划的管理方法和原则 纳税筹划的风险性和管理方法 2. 纳税筹划的风险性①主观性: 纳税筹划方案的制订和实施, 这在一定程度上都是由我国纳税人的主观判定来决定的。②条件性: 合理、合法的纳税筹划方案必须在一定的现实条件下进行, 即内部和外部条件。其中, 内部条件是指纳税人的各种经济收入来源, 外部条件是指纳税人所适用的财政政策。③法律法规的不完整性:任何一部法规都存在普适性和局限性,我国人口众多, 工作种类多, 纳税人的收入来源各不相同, 这就导致每一个纳税人的经济活动都是不同的,经常会出现模棱两可的情况,此时如果“打擦边球”这恰恰不符合税法的规定,也会让税务机关说纳税人的这种行为是偷税逃税,从而让纳税人承受巨大的经济损失并对人身造成伤害。 2. 风险管理的具体方法①熟知法律法规, 树立正确的思想观念, 切勿偷税、漏税。②密切关注财税政策的变化, 建立税收信息资源库。③具体问题具体分析, 切忌盲目照搬。④综合衡量筹划方案,降低风险。 个人所得税纳税筹划应遵循的原则 2. 合法性原则它作为税收筹划中最基本的原则, 规定个人必须在法律法规允许的情况下, 合理地进行纳税筹划, 这就要求纳税人熟知有关税收的法律, 切勿因为疏漏而做出违法的事情。 2. 利益最大化原则它是纳税筹划的最终目标, 纳税人必须知晓个人收入中的不同收入来源的不同纳税制度, 每种收入都选择最优的纳税方案, 切勿盲目的或一概而论的进行纳税筹划。 2. 可行性原则它是纳税筹划的重要原则, 个人所得税的纳税筹划必须可以在现实生活中得以实施, 没有可行性的税收筹划方案, 一切都只是泡影, 一切都是天方夜谭。 3 个人所得税税收筹划方案 纳税优惠政策的充分合理利用根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例, 制定了若干有关个人所得税的条款, 对个人所得的若干项目也给出了相关的减免优惠政策, 主要有:①省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上的单位, 以及外国的组织颁发的科学、教育、文化、环境保护等方面的奖金;②按照国家统一规定发的补贴、津贴;③福利费、抚恤金、保险赔款和军人的转业费等; ④不征收个人所得税