文档介绍：国税—-增值税报税流程
(因地区税法、规定、操作等差异,此流程仅作参考。仅以一般纳税人为例,小规模纳税人基本相同）
一、税前准备
1。国税应在每月10号前报税。
２。纳税识别号国税、地税、所得税统一。
:百度→淄博市国家税本期的“应收账款”+“应收票据”。或解释为本期的“主营业务收入” －“银行结算及刷卡收入”－“现金收款收入”.应填写
含税数额。
(4）Q０03现金支出＝“库存现金”科目的期末贷方发生额合计。
(5）Ｑ00４应收账款借方余额＝期末时，账本中“应收账款”科目的借方余额.
(6）检查无误后，点击“保存"→“申报”→成功后即申报成功。再返回去查看时，申报成功后此表后面为对号：
“纳税评估增值税附表”√
(7)小规模纳税人：并不需要填写此表。
3。填写“2003版增值税纳税申报表”:
★此申报表需要倒着填写,先填写“附表二"→再填写“附表一”→最后自动生成“主表"。★
A．先填写“附表二”——进项表：
（1)企业类型：页面左上角，有“辅导期”和“非辅导期”等类型。此处着重 “辅导期”和“非辅导期”的填写。
★“辅导期”解释：一般纳税人企业刚成立时会有辅导期。商贸企业一般为３个月；个别企业6个月；生产企业没有辅导期。
♥辅导期的当月进项税额发生时，应计入“应交税金-—应交增值税（待抵扣税金）”科目,留待下个月 进行抵扣。在满3个月或6个月后,第4个月或第7个月，应抵扣两个月的进项税（3月+４月或6月+7月)。从第５个月或第８个月开始正常抵扣并交税。
♥举例说明:3个月的辅导期,１月份正式成立公司。1月份销项税全额交税。2月份应缴税额＝２月份销项税—1月份进项税。3月份应缴税额＝3月份销项税-＝４月份销项税－（3月份进项税+4月份进项税）.5月份应缴税额恢复正常=5月份销项税—5月份进项税。
♥辅导期月末应找税管员对比信息。
（2）辅导期：只填写“三、待抵扣进项税额”，具体填写项目见下面。
①填写“栏次２4”——“本期已认证相符且本期未抵扣申报”：（接上面例子）1月进项税在2月才进行抵扣，但在报1月份税时（2月10号之前报)，应先把当月（1月)发生的进项税进行认证——认证时在此栏填写.
②“栏次25=2３+2４—23”—-“期末已认证相符但未申报抵扣”:
（接上面例子）3月１0号之前报2月份税时，“栏次2４”的数额会自动跳到此栏。此时的数额即为3月应缴的2月份税额。
③“栏次２3"——“期初已认证相符但未申报":（仍为前面例子）３月10号之前报２月份税时,“栏次24”、“栏次25”中的数额会自动转跳到３月份的“栏次23”中。
（3）非辅导期：填写“四、其他”此栏，上面的内容自动生成。
①填写“栏次３5”—-“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”项目：
②“份额”：所有已认证相符的进项税发票。
③“金额”：所有进项‘增值税专用发票’中的‘金额'(不含税)之和。
④“税额”：即进项税额之和。
⑤若有运费时：应填写“一、申报抵扣的进项税额" →“栏次8"中→“运输费用结算单据”中 →“份额、金额、税额”(所有运费单据的此三项各自之和)。
⑥小规模纳税人：具体流程参照一般纳税人。
⑦检查完毕后“保存”.
Ｂ．再填写“附表一”—-销项表：
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