文档介绍：一、了解所有者权益变动表的报表结构(图1) 1
二、本表表内的相关运算与勾稽关系 3
三、本表表间的勾稽关系 5
所有者权益变动表填报说明手册
一、了解所有者权益变动表的报表结构(图1)
说明:
1、报表的填报区域(如图1)所示,进行了颜色的区分,每种颜色代表一个区域,但实际报表中并没有这些颜色的划分,颜色区分是用来作为标识使用。
2、实际报表中绿色的单元格是不用填写的,是系统自动运算的,其中“-”的项目是指封闭的,不能填写。
3、因为本年金额的“2行会计政策变更”和“3行前期差错更正”是不能填写的(1栏~11栏对应的2行、3行),那么本年金额的这两项数据按要求是填写到上年金额的“2行会计政策变更”和“3行前期差错更正”中(12栏~22栏对应的2行、3行)。
图1
(一)报表分为“行次”和“栏(列)次”
行为横向共计31行,栏(列)为纵向共计22栏(列)。
(二)报表按填报内容分“上年金额”和“本年金额”
左边的填报区域是“本年金额”,右边的填报区域是“上年金额”。
1、上年金额按区域划分为“区域一”、“区域二”、“区域三”(三个颜色区分)
2、本年金额按区域划分为“区域四”、“区域五”、“区域六”(三个颜色区分)。
3、根据报表的结构,数据的填写请先从右边区域的“上年金额”(即从1行的12栏)开始填写。
二、本表表内的相关运算与勾稽关系
(一)上年金额部分(即区域一、区域二、区域三)
1、第1行= 2011年度年末数
2、第2行、第3行= (12年+ 13年)的会计政策变更和前期差错更正
3、第4行= 第(1 + 2 + 3)行(2012年度年初数)
4、第5行= 第(8 + 9 + 13 + 16 + 26)行
5、第8行= 第(6 + 7)行
6、第9行= 第(10 + 11 + 12)行
7、第13行= 第(14 + 15)行
8、第17行= 第(18 + 19 + 20 + 21 + 22)行
9、第16行= 第(17 + 23 + 24 + 25)行
10、第26行= 第(27 + 28 + 29 + 30)行
11、第31行= 第(4 + 5)行(2012年度年末数)
12、第20栏= 第(12 + 13 - 14 + 15 + 16 + 17 + 18 + 19)栏
13、第22栏= 第(20 + 21)栏
说明:
由于第2、3行填写的是两个年度的更正数,可能会导致第4行的2012年度的年初数不正确,如果是这种情况,建议调整第1行的2011年度的年末数,将差额调整到第1行中,保证第4行2012年度的年初数是正确的即可。
(二)本年金额部分(即区域四、区域五、区域六)
1、第1行= 2012年度年末数(该数直接从区域三自动运算得出)
2、第4行= 第1行(系统自动运算得出)(2013年度年初数)
3、第5行= 第(8 + 9 + 13 + 16 + 26)行
4、第8行= 第(6 + 7)行
5、第9行= 第(10 + 11 + 12)行
6、第13行= 第(14 + 15)行
7、第17行= 第(18 + 19 + 20 + 21 + 22)行
8、第16行= 第(17 + 23 + 24 + 25)行
9、第26行= 第(27 + 28 + 29