文档介绍：应收账款管理办法（暂行）
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生效时间:
客户收
货单、运输单等均属于记录应收账款的重要支持文件。
第20条财务部应定期编制客户对账单，并以可靠的方式送达客户。所有的对账单寄
出前必须与明细账和总账核对一致并有留底记录。对客户应每季度寄一次对账单，且
至少每半年得到客户财务部书面确认一次，在核对应收账款时，应对账户中的贷方余
额给以充分注意，并及时调查原因，及时进行解决。
第21条客户的应收款的书面确认资料应在财务部保存。对在一年内得不到客户确认
的对账单，财务部和销售部有关人员应制定访问计划，到客户现场去核对其应收款。
销售人员在与客户处理日常业务过程中，有责任向客户有关业务人员催促收取对
账回执。销售部在考核销售人员业绩时，应将收回对账回执情况作为考核指标。
第22条财务部门应于每月10日前提供一份当月尚未收款的“应收账款账龄明细表”，
提交给销售部门，由相关销售人员核对无误后，报经销售经理及销售公司总经理批准，
进行账款回收工作。
第23条销售部门应严格对照“信用额度表”和财务部门报来的“账龄明细表”，及时
核对、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给公
司总经理。
第24条相关人员在收账时，若收取银行票据时，应注意开票日期、票据抬头及其金
额是否正确无误，如不符时，应及时联系退票并重新办理；若收汇票时须客户背面签
名，并查询银行确认汇票的真伪性；如为汇票背书时要注意背书是否清楚，注意一次
背书时背书印章是否与汇票抬头一致，背书印章名称是否与发票印章名称一致。
第25条收账人员收取的汇票金额大于应收账款时，非经销售总经理同意，现场不得
以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次账款。
第26条财务部和销售部有责任联合控制客户账龄的不断增长。对账龄超过一年且在
一年内未发生业务关系的应收账款，应停止向其继续发货或只有在货款回收大于发货
款时并经集团总经理批准后方可发货，同时企业应降低客户信用等级和授信额度。
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第五章坏账管理
第27条财务部门对于坏账的确认、核销，应建立严密的书面审核和批准程序，并明确规定审核权限。
第28条坏账核销后，立即将相应的客户列入到企业黑名单中，若以后又收到该客户发来的新订单时，销售部门必须待其还清旧账后，方可与其恢复正当的业务。
第29条对已核销的坏账，销售部和财务部应建立跟踪回收记录；财务部应建立坏账备查账。企业应根据实际情况随时与客户保持联系，继续催讨欠款。必要时应采取相应的法律手段。
第六章附则
第30条本制度由集团公司财务部拟定，经集团总经理批准后实施。
第31条本办法解释权归集团公司财务部。
第32条本制度自正式颁布之日起开始执行。
第七章应收账款管理工具
年月单位：元
在舁厅P
客户名称
期初余额
本月增加
本月减少
期末余额
账款类别
1
2
3
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4
5
6
7
8
9
合计
序
号
日
期
票据号
数
Hj
日期
票面金额
付款人
承兑人
收款
日期
被背
书人
背书日
期
贴现日
期
备注
1
2
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合计