文档介绍：梅花伞业股份有限公司
财务会计管理制度
(2011 年 9 月修订)

第一章总则„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 2
第二章会计管理体系„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 2
第三章会计核算基础规范管理„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 8
第四章货币资金管理„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 15
第五章应收账款管理„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 21
第六章存货管理„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 22
第七章固定资产及工程项目管理„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 25
第八章无形资产管理„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 32
第九章资产减值准备管理„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 35
第十章成本费用管理„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 40
第十一章财务预算管理„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 41
第十二章财务信息系统管理„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 42
第十三章考核及责任追究„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 44
第十四章附则„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 45

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第一章总则

第一条为了强化梅花伞业股份有限公司(以下简称“公司”)财务管理,建立
健全公司的财务规章制度,规范公司的财务运作,使公司真正建立独立经营、自我
增值、自我发展、自我约束的现代企业机制。根据现行国家方针政策,各级财政法
规及股份公司的实际情况制定本规定。
第二条本制度适用于公司及全资和控股子公司,各子公司可根据本制度制定
具体的实施细则,并报公司财务部备案。
第三条财务管理的基本原则是:按照国家《企业会计准则》和有关政策法规结
合本公司的运营实际,合理组织并规范、优化企业的财务活动,正确计算和反映单
位的经营成果及财务状况,严格执行国家的各项财务开支范围和开支标准,努力提
高公司的财务管理效率和水平。
第四条公司募集资金管理、关联交易、对外担保、对外投资、风险投资、及会
计政策、会计估计变更和差错更正等按照公司相关专项制度管理执行。

第二章会计管理体系

第五条为了使公司的财务工作有章可循,日常工作有序进行,保证会计资料真
实、完整,加强经济管理和财务管理,提高经济效益,依照国家会计法律、法规,
特制定内部会计管理体系。
第六条主管会计工作负责人、会计机构负责人聘任
主管会计工作负责人和会计机构负责人由董事会提名委员会提名,由董事会聘
任。
但凡有下列情形者不得担任主管会计工作负责人、会计机构负责人:
1、无民事行为能力或者限制民事行为能力者;
2、曾违反法律、法规和财经制度,有弄虚作假、***受贿等违法违纪行为者;
3、被中国证监会确定为市场禁入者,并且禁入尚未解除者;
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4、按照有关法律法规规定,不宜担任财务负责人者。
第七条主管会计工作负责人的职责
1、组织实施公司年度经营计划和投资方案;
2、拟订公司内部财务管理机构设置方案,拟订公司的基本财务管理制度,制定
公司的具体财务规章;
3、提请董事会聘任或者解聘公司会计机构负责人。
第八条会计机构负责人职责:
(一)负责宣传贯彻国家有关财税政策,审核重要财务事项,协调各单位与财
务部的关系,组织制订财务预算,负责预算方案的实施,督促财务部下达落实成本、
费用、利润等考核指标,定期检查各单位财务预算执行情况,研究解决执行中的问
题,负责组织公司财务核算;
(二)参与公司经营方针及目标的制定、参与公司重大经济合同的拟订、资金
筹划、财务信息披露的审核、对直属员工的绩效考核等工作;
(三)协助董事会完成公司各定期报告的撰写与披露工作;
(四)负责公司与银行的联络工作、协助税务、工商、海关等部门的检查工作;
(五)负责协调会计师事务所年度财务报表审计与其他专项审计工作;
(六)负责子公司财务监管与指导工作。
第九条财务部门与其他职能部门的关系
(一)财务部门与生产部门关系:生产部是公司产业发展基础和实施部门,财
务部根据生产部提供的生产计划,积极筹措资金,保证生产资金投入的需要并监督
资金的合理使用;
(二)公司采购部按公司各部门物料、设备采购计划,合同要求和所需用物品
的轻重缓急提交用款计划,由财务部根据采购部门用款计划和公司资金状况安排资
金,以减少储备资金占用和不必