文档介绍：[ABC]有限公司
内部控制合规工作文件
业务流程：
10. 衍生工具
合规工作年度:
截至[Y 3 / 7子流程 控制活动 相关流程
交易控制 划拨保证金 20 资金
A2. 相关部门与责任
1． 企业发展部
1） 依据企业发展战略及年度发展规划编制年度投资计划，确定衍生工具的目的、品种、期限和
投资额度；
2） 根据审批后的年度投资计划编制具体的衍生工具业务计划，确定投资的衍生工具具体品种、
额度、期限及风险管理措施；
3） 根据审批后的衍生工具业务计划具体执行衍生工具交易业务；
4） 定期与经纪中介对账，核对投资账户和资金往来；
5） 持续监控账户，向管理层及时汇报账户操作情况及重大变化；
6） 保管与衍生工具业务相关的原始文档；
7） 委派具备相关资格的专业人员从事衍生工具交易，加强上述人员的职业道德、专业知识和技
能后续培训。
2． 财务部
1） 参与审批衍生工具业务计划；
2） 负责衍生工具会计核算；
3） 定期评估衍生工具的投资收益或套期有效性，并向管理层汇报评估结果；
4） 定期分析衍生工具的风险管理措施，评估人员能力、岗位设置和报告关系等是否合理，针对
市场风险、流动性风险及信用风险的风险管理措施是否充分等。
3． 内审部
1） 评估内部控制程序设计、执行的有效性；
2） 持续监控衍生工具业务的开展，并及时向审计委员会、董事会等汇报；
3） 定期对衍生工具交易部门的相关业务记录进行审查，重点审查衍生工具业务是否依照规定的
程序进行；
4） 定期对衍生工具风险控制制度的设计和执行进行审查，及时发现存在的内控缺陷并提出改进
意见并向审计委员会汇报；
5） 检查相关整改建议措施的落实情况。
4． 风险管理委员会
1） 参与审核年度投资计划、业务计划；
2） 参与审核相关的政策、制度、程序。
5． 审计委员会
1） 指导内审部门对衍生工具业务内部控制程序设计的有效性进行评估；
4 / 72） 督促内审部门对衍生工具业务的执行进行持续监控；
3） 听取内审部的评估报告等