文档介绍：.
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中国联合网络通信有限公司XX省分公司
固定资产处置实施细则
〔试行稿
第一章总则
第一条为满足公司盘活资产、控制风险的需要,加强我省固定资产管理,确保被处置的固定资产确实属于无法继续使用或不需使用,确保被处置固信息进行审核,资产会计及部门领导签字并加盖公章后,上报公司领导审批。
4、公司领导审批后,上报省公司专业管理部门。
5、地市财务部门在接到省公司同意正常报废批复文件后,注销报废资产卡片,转入清理,通知专业部门建立账销案存备查簿,通知物资采购管理部门进行资产回收,待收到报废资产变价回收单等资料后,进行核销处理。
6、物资采购管理部门接到通知后,组织对报废资产实物进行回收,并会同专业归口管理、财务、审计、监察等部门对报废资产进行估价、变卖等处置工作,及时回收变现资金,填制变价回收单,交财务部门入账。
7、固定资产报废实行预算管理,各单位依据年度预算目标编制固定资产报废计划。
〔二省公司层面
1、省公司专业管理部门收到地市公司正常报废申请资料后,进行审核、鉴定,鉴定人员及主管领导签字盖章后,移交省公司财务部。
2、省公司财务部对报废资料进行审核,对审批范围内的进行批复。
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3、正常报废的一级干线固定资产由专业管理部门上报集团审批。集团批复后,省公司财务部对地市公司进行批复。
第八条固定资产非正常报废、盘亏的审批
〔一地市公司层面
1、固定资产使用部门对非正常报废、盘亏的固定资产填制固定资产非正常报废、盘亏申请表,注明固定资产基本情况及报废、盘亏原因等有关信息,由资产责任人签字,部门领导签字并加盖公章后,上报专业管理部门。涉及保险索赔的,应当有保险公司理赔情况说明。
2、专业归口管理部门组织进行技术鉴定,综合分析固定资产非正常报废的可行性,核实盘亏资产,鉴定人及部门领导签字并加盖公章后,送交审计监察部门。
3、审计监察部门进行审计及责任认定后,移交财务部门。
4、财务部门对非正常报废〔盘亏资产的原值、累计折旧、净值等信息进行审核,资产会计及部门领导签字并加盖公章后,提请公司领导层审批。
5、公司领导审批通过后,以市公司文件形式上报省公司专业归口管理部门。应同时形成相关责任人员处理意见及拟报废资产处置方案。
6、固定资产报废实行预算管理,各单位依据年度预算目标编制固定资产报废计划。
7、地市公司财务部门在接到同意报废〔盘亏批复文件后,删除报废〔盘亏资产卡片,并进行账务处理,待收到报废资产变价回收单等资料后,进行核销处理,同时
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通知纪检监察、专业归口管理部门、物资采购部门和专业部门。
8、物资采购管理部门组织对报废资产实物进行回收,并会同专业归口管理、财务、审计、监察等部门对报废资产进行估价、变卖等处置工作,及时回收变现资金,填制变价回收单,交财务部门入账。
9、非正常报废〔盘亏处置完毕后,财务部以文件形式向省公司上报资产处置执行情况说明,对资产处置情况进行反馈。
〔二省公司层面
1、省公司专业归口管理部门收到地市公司相关资料后,组织人员对实物资产进行鉴定,对资产处置的可行性进行评估,对盘亏资产资料进行审核,通过后,鉴定人员及主管领导签字并加盖公章,送交审计、监察部门。
2、审计、监察部门对地市公司非正常报废、盘亏资产的责任认定及相关责任人员处理意见进行审核,签字盖章后提交财务部门。
3、省公司财务部对审计、监察部门提交的非正常报废〔盘亏资产的基本信息及资料的完整性进行审核,经办人及部门主管领导签字并加盖公章,上报公司领导审批。
4、公司领导审批通过后,财务部对不需上报集团的资产,根据专业部门意见进行批复；需报集团的提交专业部门上报集团审批。
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5、集团总部负责审批的固定资产非正常报废与盘亏,符合下列条件之一的,集团总部授权省级公司审批：
〔1．因不可抗力而毁损的资产；
〔2．因外界因素而毁损的室外资产；
〔3．当地行政主管部门强制报废的资产；
〔4．因市政建设强制拆迁的房屋、构筑物、线路等资产；
〔5．集团总部及省级公司认定退网的固定资产。
第九条固定资产转让
〔一地市公司层面
1、专业归口管理部门提出固定资产转让申请,详细说明拟转让资产的信息及使用状态,提交物资采购管理部门。
2、物资采购管理部门负责通过询价等途径了解资产实物市场行情,对资产进行市场估价,并会同专业归口管理部门及财务部门拟订转让方案,形成可行性报告,报公司领导审批。
3、公司召开总经理办公会议,对拟转让资产进行审核论证, 形成会议纪要,以市公司文件形式上报省公司专业管理部门。
4、省公司批复后,由物资采购管理部门组织机构进场,进行评估,确认评估结果,完成固定资产实物转让合同的执行工作,并负责收回转让