文档介绍：SCIENCE AND MANAGEMENT75科学与管理着我国金融资产市场化进程的加快和行业的不断发展壮大,金融资产管理公司之间的竞争愈演愈烈,行业利润空间越来越小。而金融资产管理公司面临的风险却无处不在,风险管理已成为影响金融资产管理公司生存发展的重要因素。如何提高风险管理能力,取得市场竞争优势地位,已成为金融资产管理公司必须正视和着力解决的重要课题。2004年,美国著名的反虚假财务报告委员会下属赞助委员会COSO在内部控制框架基础上,提出一个概念全新的COSO报告[1]《企业风险管理——总体框架》(简称ERM),使内部控制研究发展到一个新的阶段。COSO委员会提出[2],企业风险管理是企业的董事会、管理层和其他员工共同参与的一个过程,贯穿于企业的战略制定和企业各个部门的各项经营管理活动,用于确定可能影响企业的潜在事项,并在其风险偏好范围内管理风险,从而为企业目标实现提供合理保证。一、金融资产管理公司加强内部控制的必要性(一)我国金融资产管理公司系统及发展进程金融资产管理公司(含中国华融、长城、东方、信达四大资产管理公司)是1999年国家先后组建的专司处置四大国有商业银行不良资产的非银行金融机构[3]。基于COSO框架的金融资产管理公司内部控制研究柳仲颖摘的要:我国金融资产管理公司是在特定的历史条件下,为达到特定的目的而成立的金融实体,加强内控是它们完成历史任务和国家使命的充分必要手段。为了走向开放,贴近国际标准的需要,从长久之计议,更要建立起基于COSO框架的金融资产管理公司的控制文化,并将其放在内控建设最重要的位置。关键词:金融资产管理公司 COSO 内部控制研究当时确定其主要职能是:(1)消化国有商业银行历史包袱,化解金融风险;(2)运用国家特殊政策,支持国有企业改制;(3)运用多样化的处置手段,最大限度地减少国有资产损失。其业务范围及经营手段为:收购并经营银行不良资产,债务追偿,资产置换、转让与销售,债务重组,债转股及阶段性持股,发行债券,商业借款,向金融机构借款,向中央银行申请再贷款,投资咨询与顾问,资产及项目评估,财务及法律咨询与顾问,企业审计与破产清算,资产管理范围内的推荐企业上市和股票、债券承销,直接投资,资产证券化等,范围较宽,手段较多。截止到2000年底,四家资产管理公司实际接受各银行剥离的不良资产13922亿元(另又接受银行无偿划转表外应收利息3652亿元),与568家企业签订债转股协议、涉及金额3144亿元;截止到2004年6月底,,%,累计回收现金(不含股权退出),%,累计三项费用(人员费、管理费、业务费),%,、,成绩斐然,不辱使命。2004年是金融资产管理公司改革发展新起点。一是国务院根据《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》中“完善金融资产公司的运行机制”的重要精神,提出“要继续办好金融资产管理公司”的总要求;二是财政部与四家资产管理公司总裁签订“不良债权资产处置目标责任状”,开始推行“限期处置”和“两率包干”经营目标责任制;三是国务院批准财政部《关于金融资产管理公司改革与发展问题的请示》,明确了资产管理