文档介绍：汇总转帐凭证的填制。汇总转帐凭证根据转帐凭证按每个科目的贷方分别设置,并按对应的借方科目归类汇总,定期(5天或10天)填列一次,每月编制一张。月份终了,计算出汇总转帐凭证的合计数后,分别登记各有关总帐的贷方或借方。
汇总记帐凭证编制- 编制方法
汇总转帐凭证。通常是按每个科目的贷方分别设置,根据汇总期内的转帐凭证,分别按与设证科目相对应的借方科目定期加以归类汇总。计算出合计数后,据予登记款总帐中有关帐户的借方和设证帐户的贷方。
若汇总期内某一贷方科目的转帐凭证不多,为简化核算,可不汇总转帐凭证,直接根据转帐凭证登记总帐。汇总转帐凭证格式见教材。
汇总记帐凭证编制- 汇总转帐凭证帐务处理程序的核算步骤
1、根据原始凭证、原始凭证汇总表填制收款凭证、付款凭证、转帐凭证。
2、根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记帐和银行存款日记帐。
3、根据记帐凭证及其所附的原始凭证逐笔登记各种明细帐
4、根据记帐凭证定期编制汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转帐凭证
5、根据另外还要设汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转帐凭证登记总帐
6、期末,将日记帐与总帐、明细帐与总帐核对
7、根据总帐及其所属的明细帐资料编制会计报表
汇总记帐凭证编制- 汇总转帐凭证帐务处理程序的优缺点和实用范围
优点是:简化了总帐的登记工作,汇总转帐凭证能反映各科目之间的对应关系,从而清晰反映各经济业务的来龙去脉
缺点有:汇总转帐凭证的工作量较大,按贷方科目汇总而不是按经济业务的性质汇总,不利于日常核算工作的合理分工。
汇总记帐凭证编制- 原始凭证汇总表
是指在会计核算工作中,为简化记账凭证的编制工作,将一定时期内若干份记录同类经济业务的原始凭证按照一定的管理要求汇总编制一张汇总凭证,用以集中反映某项经济业务总括发生情况的会计凭证,汇总原始凭证是有关责任者根据经济管理的需要定期编制的。如“发料凭证汇总表”、“收料凭证汇总表”、“现金收入汇总表”等都是汇总原始凭证。
汇总记帐凭证编制- 汇总付款凭证的编制
汇总付款凭证是按“现金”、“银行存款”的贷方分别设置,根据汇总期内现金、银行存款的付款凭证,分别按与设证科目相对应的借方科目定期加以归类汇总。计算出合计数后,据予登记现金、银行存款总帐的借方和各