文档介绍：南京理工大学
硕士学位论文
风险导向审计模式研究
姓名:孙晶
申请学位级别:硕士
专业:会计学
指导教师:张明燕
20050601
摘要关键词:风险导向审计上,具体阐述了风险导向审计在审计实务中的应用重点一一审计风险的评估。随着我国市场经济的逐步发展与完善,独立审计作为提供鉴证服务的一项专门职业,己受到全社会的普遍关注。然而近年来,由于制度的不健全,市场竞争的日益激烈,我国审计失败案件屡屡发生,审计风险问题成为审计职业关注的焦点。许多学者认为在审计实务中引入风险导向的审计模式是解决我国审计质量低下问题的方法之一。本文从审计模式的角度入手,采用比较分析的方法,介绍了目前在西方国家广泛采用的风险导向审计模式,在分析其发展背景、特点及理论体系的基础同时对我国独立审计的现行模式及其外部环境进行了深入研究,探讨了该方法是否适用于我国目前的现状,同时指出了我国实行风险导向审计的应对策略。独立审计审计风险柯康土单丁人学硕一畚风险导派驣十模』℃研究
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学位论文使用授权声明声明本学位论文是我在导师的指导下取得的研究成果,尽我所知,在本学位论文中,除了加以标注和致谢的部分外,不包含其他人已经发表或公布过的研究成果,也不包含我为获得任何教育机构的学位或学历而使用过的材料。与我一同工作的同事对本学位论文做出的贡献均已在论文中作了明确的说明。研究生签名:年月南京理工大学有权保存本学位论文的电子和纸质文档,可以借阅或上网公布本学位论文的全部或部分内容,可以向有关部门或机构送交并授权其保存、借阅或上网公布本学位论文的全部或部分内容。对于保密论文,按保密的有关规定和程序处理。日
首先,问题的提出。风险导向审计模式产生于世纪年代,美国曰峒剖κ务所的监管加强,一些会计师事务所因诉讼而倒闭或陷人困境,或被丛鸲萑氡动局面,这使审计职业界面临的风险越来越大。为弥合审计期望差距,降低审计风险水平,从世纪年代国际上开始大规模修订审计准则,在实践中产生一种以风险评价为中心的审计模式,并在实践中得到广泛的应用。国内自恢复审计业务以来,从“老三案”钲谠啊⒛现兴省⒊こ腔到“新三案”砻裨础⒑旃馐狄怠⒍ǚ,国内社会审计感受到法律风险的威慑力,如何降低审计风险已成为审计实务界面临的严重问题。就国内目前的审计环境来看,主要存在以下几个问题:首先,随着社会的进步,经济技术的发展,国外审计界己广泛使用风险导向审计,而国内审计实务界对审计模式的定位还处于账项基础审计阶段,制度基础审计尚未形成趋势,审计模式的运用还相对落后。其次,国外以民间审计为主,事务所与企业之间的风险随着企业环境、规模的变化而不断增大;目前我国审计起步较晚,在理论和实务方面还处于不断探索阶段,国家审计和内部审计几乎不存在风险,社会审计也处于低风险。因此,面对加入绻允挛袼慕耄<涌国内审计界适应复杂多变的社会环境,进一步完善我国审计法律法规,降低和规避审计风险,使注册会计师不致陷入审计失败的泥沼,保护国内审计业的健康发展,已成为审计界普遍关注和研究的一个重要课题。第二,本课题的研究意义。风险导向审计模式的研究对中国审计理论与实践的发展具有现实意义。年“银广厦”等上市公司会计造假,注册会计师审计失败案件集中爆发,中国注册会计师面临着前所未有的诚信危机。在行业付出巨大的失信成本以后,行业诚信建设逐步推进,监管力度逐渐加大,注册会计师职业道德观念和风险意识进一步增强,为帮助注册会计师在审计中及时发现问题,化解风险,做好会计报表审计工作,风险导向审计的理论与实践的研究显的尤为必要。目前,国内风险导向审计模式的研究还处于起步阶段,理论界对于审计风险概念的界定、风险导向审计模式的优劣性、是否适合在我国广泛开展,还存在着诸多争议,随着国家对审计准则新政策的不断出台,对风险导向审计的理论研究也将不断随之深入。因此,结合我国的实际情况,在现阶段研究国外风险导向审计模式,对完善国内的相关法制和市场建设,提高我具有现实意义。南京耻搜秈‘论文风险导向审计模式研究
第三,本文的研究方法和贡献。本论文的撰写运用辨证的观点、坚持历史与现实相结合的原则,综合运用各种技术手段:采用问卷调查结果进行定性分析;利用层次分析法进行定量分析:利用不同的理沦研究成果进行对比分析:将国内的审计失败案例与现有理论联系起来,结合西方风险导向审计理论进行研究,提出对我国应用风险导向审计的应对策略。南京大学硕土论文风险导向审计模式研究
∩蠹模式,《现代汉语词典》将其定义为“某事物的标准形式或使人可以照着做的标准样式”:《辞海》将其解释为“一般指可以作为范本、模本、变本的式样,作为术语时,在不同的学科有不同的含义,在社会学中是