文档介绍::是一国以国家法令的形式颁布的各种税收法律、法规条例的总和,是各种不同税种组合搭配的体系。
:在保证政府获得一定税收收入的前提下,以资源配置的效率原则和收入分配的公平原则为指导,对构建经济合理的税制体系进行分析基本稳定,一般在8%左右。社会保障税比重略有上升,社会保险税和个人所得税成为最重要的税种。商品和服务税的比重在提高,财产税的比重也在缓慢提高,所得税系、商品和服务税系、财产税系的收入比重之比大约为63:34:3。
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双层次模式,在对商品或劳务普遍征收增值税的基础上,再征收消费税或货物税;
并行模式,对一些特定项目征收过其他商品劳务税后,不再征收增值税,而在对一部分货物或劳务征收增值税后,不再征收其他商品劳务税,这类间接税与增值税并行,互不交叉;
限定模式,征收的某些商品劳务税虽然制定了税率,但若同时还要缴纳增值税,则在征收增值税情况下其商品劳务税征税额固定为一个数额。
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为小企业提供纳税选择权、对流转额低于某一数量的潜在纳税人实行免税、对免税小公司的供货按高于正常税率的税率征税、估定征收、减征增值税。
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自然资本理论、外部效应理论、消费补偿理论。
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历史或文化;立法上的需要;一国的收入水平的制约;社会目标的制约;一国征管水平的影响。
简答题
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当代经济中,公司成为独立的、普遍存在的法人。若对公司所得不征税,而仅在利润分配后课征个人所得税,就会出现当公司盈利时,公司将盈利保留不作分配,以逃避个人所得税,会出现税负不公现象。基于公司所得税与个人所得税关系的不同理解,公司所得税理论可分为两大流派,一是以实质法人说为理论基础的独立课税论,二是以虚拟法人说为理论基础的合并课税论。
利益说、国家财政收入保障说、社会成本分摊说、付税能力说、公司主体说、工具说。
,有什么特点?
公司所得税税率主要有三种形式。大多数国家实行单一比例税率,相当一部分国家实行分类比例税率(按企业规模和收入规模划分、按居民公司和非居民公司划分、按行业和公司类型划分、对特殊行业实行不同税率),为数不多的国家实行累进税率(两级制、多级制)。自从美国1986年实行以降低税率、拓宽税基为基调的税制改革以来,世界各国公司所得税税率普遍呈下调趋势,近几年甚至有增强的迹象。税率日趋单一,实行多档累进税率的国家日益减少,比例税率成为公司所得税的主导税率,而且实行单一制税率的国家日渐增多。21世纪以来,OECD国家一般公司所得税税率总体变化趋势是下降的,不过进入2012年,全球公司所得税税率下降趋势在减缓。
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美国模式:优点:具有较强的适应性,可在适应一般的社会保障需要的基础上,针对某一保障项目或某一特定行业实行重点的社会保障,还可保证特定的承保项目在保障费收支上自成体系,具有内在灵活性。缺点:统一性差,管理不够便利,返还性的表现不够具体,社会保障税的征税具有累退性,工资最高限额的规定,使得高收入阶层工薪所得很大一部分不再计税范围,再分配的效应受遏制,社会保障税的社会公平功能趋