文档介绍：税务稽查取证与笔录制作标准
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2021/2/23
国家税务总局关于企业虚报亏损补税罚款问题的批复 国税函发［1996］653号
企业虚报亏损是指企业年度申报表中所报亏损数额多于主管税务机关在纳税检查中按税法规定计算出的亏损明精神。
4、表达执法的标准性。
米兰达规那么：你有权保持沉默，但是你所说的一切都将成为呈堂证供；你有权请律师，假如没有钱，国家会为你指定一位。
毒树之果理论
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2021/2/23
2003年3月，某县国税局稽查局对纳税人A公司2002年纳税情况进展全面检查，检查结论为该公司少申报税款5万元，决定按?征管法?第63条补税5万元，加收滞纳金1万元，。同年5月，有人向市国税局稽查局举报该公2002年度有偷税行为，市国税局稽查局检查结论为该公司偷税7万元，。同年12月，省国税稽查局又抽查到该公司，检查结论为该公司偷税10 万元，决定再补税3万元，。该公司起诉到法院，并要求税务机关解释哪次检查结论正确？
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2021/2/23
案例涉及的程序及相关问题
对同一纳税人检查的次数是否应有限制？
假设要启动第二次检查程序，是否应有前提条件？
假设要启动第二次检查程序，应有哪些程序的规定？
产生复查结论与原查结论不一致的原因是什么？
如何合理解决这一问题？
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2021/2/23
稽查证据的种类及其要求
物证
书证
证人证言
当事人陈述
鉴定结论
勘验笔录、现场笔录
视听资料
对稽查底稿的认识：稽查人员在稽查过程中形 成的工作记录和获取的资料。
对专家意见的认识
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2021/2/23
稽查证据的证明对象
当事人的违法事实
执法程序的合法性
执法的公正性
执法主体的合法性
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2021/2/23
稽查证据的证明要求
确实：对证据的质的方面的要求。
充分：对证据的量的规定。
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2021/2/23
2003年2月，某市稽查局在对新华电脑公司进展检查时，查出该公司少缴已代扣的2002年6月份个人所得税5000元。并对该公司罚款5000元。证据有该公司财务部门绘制提供给稽查局的全体职员的工资表一张，?税务稽查底稿?〔记载已代扣的6月份的个人所得税额以及稽查人员的初步结论〕，该公司已向税务局交纳已代扣的6月份个人所得税凭证复印件。
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2021/2/23
2003年6月，某市稽查局在对本市A建筑公司进展检查时发现，挂靠该公司独立承包的第一工程队在四年内屡次承建甲单位建筑工程而未申报纳税。由于该工程队帐目混乱无法确定其所得，稽查局便对其核定征收。核定的应纳税所得率为10%。而应纳税税所得额的根据是甲单位财务部门付款给工程队的说明：99年付200万、2000年付400万、2001年付600万、2002年付500万。因此，稽查局对工程队作出了税务处理决定和税务行政处分决定。
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2021/2/23
2004年11月，某县地税局稽查局对三维设计院2003年度纳税情况进展检查，发现该单位2003年度采取收入冲本钱的手段偷税，其中5月份申报收入87200元，还有一笔直接收取的现金收入4000元未计收入而造成偷税。
问：认定纳税人需要搜集哪些证据？
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2021/2/23
证据充分性的标准
刑事案件最低标准：排除合理疑心
行政最低标准:明显优势证据
民事案件最低标准：高度概然性或证据优势
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2021/2/23
某市国税稽查局接到群众举报，某一销售手机的公司具有偷税行为。稽查局工作人员通过初步检查该公司的账簿等资料、银行账户、申报纳税的资料，发现该公司几乎处于停业状态。稽查局工作人员还根据其他线索发现，该公司销售员张某的个人账户有大量资金往来，通过对张某进展询问，他成认这不是他个人的账户，而是公司的体外循环账户。再通过对该公司会计、财务主管、总经理进展询问，他们也都成认这一事实。稽查局认定该公司具有偷税行为，并认为已到达犯罪标准，经批准，决定移送司法机关。但公安机关要求稽查局进一步调查该公司把手机卖给哪些客户，稽查局无法查清，应如何处理？
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2021/2/23
有一个工程工程，甲、乙双方签定了施工合同，甲方也有支付工程款〔现金支付〕，乙方也开具建安发票。稽查人员是否要进一步取证施工合同的真实性？工程款的合理性？发票的合法性？
有一加油站，从合法途径购进的油销售后的收入都申报了。但从走私途径购进的油销售后的收入，加油站的记账人员记在一本工作簿上，这部分收入未申报纳税。现有记载销售情况的工作簿，记账人员的陈述。能否认案？
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2021/2/23
审查证据充分性应注意的问题
是否符合某一违法行为的构成要件；
是否形成证据链，互相印证，防