文档介绍：.
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工作方案
为确保项目审核质量,园满完成审核任务,特制定以下审核实施方案：
一、审核依据
1、《中华人民XX国审计法》
2、《中华人民XX国审计法实施条例》
3、《中华人民XX国注册围的各种审核成果资料认真进行分析、汇总、整理,形成书面的审核工作底稿。审核工作底稿包括审核计划阶段的工作底稿、符合性测试的工作底稿、实质性测试的工作底稿和汇总性工作底稿。
2、编制审核工作底稿应遵循实事求是、事件重要、过程完整、文字简练、叙述清楚、落笔严慎的原则。
3、各专业审核人员分别整理各自审核中发现的问题,并将审核情况交给项目经理汇总；
4、由项目负责人组织,就审核中发现的问题向委托方汇报。
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〔四沟通阶段
1、对审核中发现的问题,同委托单位、建设单位、施工单位、监理单位进行沟通并最终达成一致意见。
2、对未达成一致意见的遗留问题,应召集相关人员以专项会议的形式协商解决,并作会议记录；
3、对达成一致意见的审核结果出具《竣工程决算审核定案汇总表》,由委托方签字认可。
〔五报告阶段
1、项目负责人汇总各专业审核人员的数据资料,并出编制审核报告初稿；
2、就审核报告初稿与委托方进行沟通；
3、对审核报告进行三级审核出具正式审核报告；
4、项目负责人对审核工作进行总结并对审核工程底稿进行整理归档；
〔六后续服务阶段
1、根据该项目实施过程的具体情况提出管理建议书；
2、对委托方的工程管理提供咨询服务；
3、定期对委托方进行回访,了解工程竣工决算审核的效果。
关键性问题及重难点分析
〔1调查内部控制制度,并进行符合性测试,主要内容为：建设单位是否已设置独立的财务管理机构；建设单位是否已建立健全内部财务管理制度；建设单位对基本建设中的采购材料、设备、存货以及各项财产物资是否建立出入库手续,是否账物相符；建设单位是否及时掌握工程进度；
〔2对内部控制制度进行评价,进一步确定控制风险,以确定将要执行的实质性测试程序的性质、时间和范围；
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〔3审查工程项目概算执行情况,是否有计划外建设项目,有无自行扩大投资规模和提高建设标准的情况；
〔4审查工程项目资金的来源、支出及结余情况
a、项目建设资金是否根据年度投资计划,向上级财务部门申请拨付；用款申请计划及拨付到位资金额,是否与工程建设的进度相适应；
b、实行项目资本金管理的项目,其资本金筹措、方法、来源是否符合国家规定,项目资本金到位是否经会计事务所验资并出具验资报告；
c、根据基本建设的特点和《建设单位会计制度》等有关规定,了解基本建设项目资金拨款或借款情况,对本项目的资金来源进行审核,以确认资金来源是否符合法规的有关规定；
d、各年度的各项基本建设拨款数额和结余资金是否真实、准确,应收回的设备、材料以及拆除临时建筑和原有建筑的残值是否作价收回,对器材的盘盈、盘亏及其销售盈亏是否按有关规定及时处理。
〔5审查工程项目资金的支出的合理性、合规性
a、建设项目的资金使用应保证工程建设的需要,应有工程款使用计划,是否按完工进度进行工程款结算,按拨付程序及时拨付；
b、建设项目的资金在管理使用过程中,其支付是否合规、合理,有无截留、挪用,挤占或转移的现象发生；
c、在项目建设过程中有无超概算、超规模、超标准的情况,有无搞计划外工程及不合理的调整概算等问题；
d、实行政府采购和国库集中支付的基本建设项目,其设备、主要材料的采购,是否按政府采购和国库集中支付的有关规定进行招标；
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e、项目建设单位在项目建设过程中取得的基本建设收入,是否按国家规定全部入帐,各项基本建设收入是否合法,是否取得合法原始凭证并编制记帐凭证；
f、根据项目签订的工程承包合同规定的按月结算、分段结算、竣工后一次结算等结算方式,并结合工程进度、预付款和工程监理情况,审核经建设单位签证的"工程价款结算账单",核实资金拨付情况。
〔6建筑安装工程投资的审核
a、建安工程投资核算帐户的设置、建安工程投资实际完成额的计算、记录是否与预算相一致,单位工程的明细核算是否符合要求；
b、建筑安装工程投资各明细账记录范围与核算的工程结算费用科目及明细科目的内容是否一致、准确；
c、建筑安装工程投资在结算过程中是否严格按照签定的合同执行,对建筑安装工程费的支付是否按规定办理,并取得合规的发票,是否按规定预留一定比例的质量保证金；
d、建筑安装工程投资的预付工程款、预付备料款在工程施工过程中是否按合同约定及时抵扣工程进度款；
e、对有甲供材料的建设项目,在建安工程投资结算时,是否对甲供材料的