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免税是对应纳税额全
部免征。减税免税是对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种
措施。减税免税的类型有：一次性减税免税、一定期限的减税免税、
困难照顾型减税免税、扶持发展型减税免税等。
8、起征点与免征额：与减免税有直接关系的还有起征点和免征额两个要
素。其中，起征点是指开始计征税款的界限。课税对象数额没达到起
征点的不征税，达到起征点的就全部数额征税。免征额是指在课税对
象全部数额中免予征税的数额。它是按照一定标准从课税对象全部数
额中预先扣除的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额部分征税。第二节：税务相关的名称解释（续）
9、避税：采用合法手段少纳或不纳税的行为
10、税务筹划：又称合理避税,指纳税人为了实现利益最大化 ,在法律规定
许可的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,尽可
能取得节税(Tax Savings)的经济利益
11、税收优惠：是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一
种特殊规定。第三节税收优惠及税务筹划的运用
财务人员根据税收优惠政策、对公司工作人员进行税务辅导和引
导，使公司工作人员具备节税意识，减轻公司的纳税负担。具体包括
如下：
1、日常经营中的筹划
学好、用好税法，严格按税法办事，以避免涉税处理上产生不应有税
务损失，是税务筹划的前提。比如：取得增值税专用发票，有利于降
低商品的成本、费用报销时必须取得合法的发票，可以进行税前扣除
等。
2、重大决策中的税务筹划
根据国际、国内的税法及税收优惠政策，来进行对经营、投资、理财
活动进行前期筹划，尽可能地减轻税收负担。如：跨地区的增值税筹
划、跨地区的所得税筹划等。第二章增值税
第节第一节：增值税的概念
第二节：一般纳税人与小规模纳税人的认定
第三节：增值税与营业税的划分
第四节：视同销售的界定
第五节：税率的确定
第六节：应纳税额的计算
第七节：实例说明
第八节：增值税发票
第九节：增值税的税务筹划（采购部分）第第节一节：增值税的概念
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物
的单位和个人就其实现的增值额征收的一种税。也就是由消费者负担，
有增值才征税没增值不征税的一种价外税（价外税是根据不含税价格
作为计税依据的税）。
增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。 : .
目录
第第章一章企业税收政策概述 ………………………………………………………………………….33
第一节税收制度 ………………………………………………………………………………….4
第二节税务相关的名称解释 …………………………………………………………………….5
第三节税收优惠及税务筹划的运用 …………………………………………………………….9
第二章增值税 ……………………………………………………………………………………….10
第一节增值税的概念 ……………………………………………………………………………11
第二节一般纳税人与小规模纳税人的认定 ……………………………………………………12