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土地整治项目审计工作方案
项目名称 ********** 土地整治项目
*********** 土地整治项目
，征求被审计单位对初步审计
结果的意见。
，出具正式审计报告。
五、审计实施
对项目建设单位的财务收支情况进行全面的审查。项目资金实行
预算管理制度，项目承担单位必须严格按照批准的预算执行，超预算
支出，一律不予补助。一是对资金来源按投资计划下达文件逐项清理；
二是对资金支出按年度及支出内容进行分项、详细审查，并将工程建
设支出与工程结算审计结论对应；三是对工程施工费、设备费和其他
费用，按批准预算明细内容，结合相关的合同、国家规定和标准、财
务支付凭证等进行逐项审核、汇总，并作出相应的审计结论。
（一）、工程施工费和设备费审核
1、现场踏勘阶段
，重点踏勘图纸变化、设计变更、
重点部位做法、重点材料特征等情况；
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，及时掌握第一手资料，重点
对照隐蔽验收记录，对重大的隐蔽工程详细向现场人员询问；对照涉
及造价较高的重要变更，详细勘测实际情况与变更文字的一致性；
、支渠、斗渠、农渠、农沟、涵洞、农门、格田放水口、输电
线路、田间道路、防护林等数量多或长度长的单位工程，工程量主要
是按照测量单位的测量数据，我公司在现场按照规划的范围、位置，
抽取部分进行复测，检查是否按照施工图和招标清单的规定完成，长
度是否和测量的数据相符，截面是否符合设计要求，厚度是否达标，
宽度是否满足等。
、排涝站、渡槽、闸等单位工程，我公司依据规划图的
位置，结合规划图和施工图现场重点审查是否按照图纸施工，尺寸是
否和图纸相同。非关键位置因现场实际调整长度、位置、高度，工程量相应进行调整。
2、初步审计
，超出规划部分不纳入审定范
围。
。
，有无矛盾；
；对于隐蔽工程，
注意施工单位计算工程量是否有充足的依据；
，或未按照约定的方
法进行计算；
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；
，工程变更费用是否应该计
取；
3、核对定案
，并和建设单位、监理单位充
分交换意见，减少由于对现场实际情况的有限了解而出现的错误；审核过程中项目负责人就重大分歧及原则性问题及时向委托方汇报，便于全面了解工程实际情况以做出正确的决策；
，再次详细了解发生的过程及各方的责任，
确定最终处理方案；
，我方在核对期间主要通过现场实测实
量的方式准确计算工程量，采用我方、建设方、施工方共同测量，现
场签字认可的方式进行；
，我方会重新计算复核；不能靠图
纸准确计量的变更等的工程量，我方以现场实测为主；
、设备价格，我方会派专人及时了解市场行情
及各种影响价格的因素，同时结合工程进度要求、采购方式、材料质
量、品牌、付款情况等所有情况对本工程材料准确估价；
（二）、其他费用审核
其他费用包括前期工作费、工程监理费、竣工验收费、拆迁补偿
费、业主管理费和不可预见费。其他费用必须严格按照批准的预算执
行，不得超预算支出。
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前期工作费，是指土地开发整理项目在工程施工前所发生的各项支出，包括：项目立项审查及报批、项目可行性研究及规划设计、项目勘察、施工设计费、土地清查费、项目招标费和工程监理费等。工程监理费严格按照预算批复文件执行，不得超出预算。
竣工验收费是指土地开发整理工程完工后，因项目竣工验收、决算、成果的管理等发生的各项支出，包括：项目工程验收费、项目决算的编制及决算的审计费，整理后土地的重估与登记费、基本农田