文档介绍：ninesage
企业内部控制管理
议题
内部控制综述
内部控制系统的建立
内部控制系统的评估
2
为什么要控制?
管理的核心
降低风险
迅速发现问题
保证目标实现
加强法人治理
避免管理层及雇员欺诈
3
没有内控系统的企业,
就象坐在飞驰的马车上却没有手握缰绳!
4
企业内控系统就象牵引风筝的线,没有线的风筝
是飞不起来的
5
巴菱银行的倒闭
三株的沉没
郑州亚细亚的垮台
《案例》:
6
内控系统不健全的一般表现
错误的记录
虚假的财务报告
业务中断
错误的经营决策
欺诈和挪用
法律制裁
过高的成本
资源浪费
竞争劣势
7
员工汇报
内部控制
内部审计
客户反馈
偶然发现
管理层调查
58%
51%
43%
41%
37%
35%
问题是如何被发现的?
©2003 Prentice Hall Business Publishing, Auditing and Assurance Services 9/e, Arens/Elder/Beasley
匿名汇报
电话通知
员工调查
政府公告
外部审计
其它原因
35%
25%
21%
16%
4%
20%
8
什么企业内部控制
内部控制是为了合理保证企业经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性。而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统,内部控制贯穿于经营活动的全部过程
9
建立内控制度目的
实现企业目标
确保守法经营
提供正确信息
维护资产安全
10