【固定资产】流动资产管理标准(WORD4页).doc

文档介绍：发电厂企业标准
流动资产管理标准
**Q/-0403-2002
主题内容与适应范围
本标准规定了流动资产管理的任务；流动资产的性质内容；流动资产的使用及管理
发电厂企业标准
流动资产管理标准
**Q/-0403-2002
主题内容与适应范围
本标准规定了流动资产管理的任务；流动资产的性质内容；流动资产的使用及管理；流动资产分析及控制；检查与考核。
本标准适用于江油发电厂流动资产的管理。
引用标准及政策文件
财政部《财务通则》、《工业企业财务制度》。
&&省电力公司《会计核算办法》。
流动资产的管理任务
流动资产是企业在生产过程中，用于购买原材料、燃料、备品备
件，支付工资及其它费用的周转资金，是企业生产 经营正常进行的必要条件和财务管理的重要内容。加强流动资产的管理，对降低成本，节约费用及提高企业经济效益，有着极为重要的作用。
４ 流动资产的内容及性质
流动资产所占用资金按使用内容和经济业务性质，在电力企业可分为二个类别：定额流动资金与非定额流动资金。

定额流动资金

材料储备资金：包括为生产、维护、小修准备的材料、机电产
品、五金交电等，以及采购材料而付出的在途料款所占用资金。
燃料资金：包括为发电准备的原煤及采购燃料（发电用煤、 气）
发生的在途料款所占用资金。
事故备品：包括为保证生产正常进行而准备的设备及配件所占
用资金。
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包装物及低值易耗品资金：包括包装箱、蓬布等包装物及使用
年限在一年以上的价值较小的物品，如自行车、计算器等。
非定额流动资金： 主要指用于生产过程中的生产资金， 主要包括：
现金：指财务部门为满足零星购买、差旅费、备用金等支付的
货币资金。
银行存款：指企业按规定存入银行的货币性生产资金。
应收及预付款项：指企业与企业之间发生经济业务关系后，本企业应收及预先支付的款项。
流动资产的管理及使用

定额流动资金

定额流动资金执行“分类使用，归口管理”的原则。财务经营部
负责按计划对全厂定额流动资金进行管理。
定额流动资金的使用，必须结合物资储备定额、消耗定额、生
产情况、市场行情等；实施有计划、有批准的管理程序。其检查方式为：
上月结存 +本月购进 -本月领用 =核定库存定额
企业应加强对定额流动资金的财产保险，按省电力公司的要求
和有关规定，由财务经营部具体经办。

非定额流动资金

非定额流动资金由财务经营部统一管理。非定额流动资金的使
用，由财务部门按照财务制度、财经纪律审核其计划。
严格按照合同规定支付各项预付款项， 及时清结各项应收款项。
企业在经济活动及经营管理