文档介绍：全面预算管理办法

XXXX 管理咨询公司
二零零 XX 年 XXX 月
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目录
第一章总则................................................................................................. 1
第二章组织机机构构........................................................................................... 3
第三章预算管理体制和和预算体系............................................................... 5
第四章预算编制........................................................................................... 6
第五章预算的执行、控制与差异分析析..................................................... 12
第六章预算的考核与激励......................................................................... 14
第七章附则................................................................................................. 16

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第一章总则
第一条条全面预算的概念:
全面预算是关于企业在一定的时期内(一般为一年或一个既定期间内)各项业务
活动、财务表现等方面的总体预测。它包括经营预算(如开发预算、销售预算、销售
费用预算、管理费用预算等)和和财务预算(如投资预算、资金预算、预计利润表、预
计资产负债表等)。
全面预算是一种管理工具,也是一套系统的管理方法。全面预算通过合理分配企
业人、财、物等战略资源协助企业实现既定的战略目标标,并与相应的绩效管理配合以
监控战略目标标的实施进度,控制费用支出,并预测资金需求、利润和和期末财务状况等。
全面预算的编制、执行与调整涉及公司的所有部门及主要人员员,包括总公司所有
的业务部门与职能部门,以及所有子公司的各项业务活动。
第二条条全面预算的目的及作用
全面预算是对企业战略规划的一种正式、量化的表述形式。在遵循企业战略目标标
的前提下概括了企业的战略目标标及达成战略目标标的可行步骤。企业实施全面预算管理
的目的及作用主要有以下几个方面:
1、预算与战略管理:
全面预算能够细化公司战略规划和和年度经营计划,它是对公司整体经营活动一系
列量化的计划安排,有利于战略规划与年度经营计划的监控执行。
通过全面预算的编制,将有助于公司上下级之间,部门与部门之间的相互交流与
沟通,增进相互之间的了解,加深部门及员员工对公司战略的理解。
全面预算也为公司的全体员员工设立了一定的行为标标准,明确了工作努力的方向,
促使其行为符合公司战略目标标及预算的要求。
通过编制公司全面预算,使公司管理层必须认真考虑完成经营目标标所需的方法与
途径,并对市场可能出现的变化做好准备。
2、预算与绩效考核:
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全面预算是公司实施绩效管理的基础,是进行员员工绩效考核的主要依据,通过预
算与绩效管理相结合,使公司对其部门和和员员工的考核真正做到“有章可循,有法可依”。
3、预算与资源分配:
全面预算体系中有一部分数据可以直接衡量下一年度企业财务、实物与人力资源
的规模,可以用来来作为调度与分配资源的重要依据之一。
全面预算可以促进公司各类资源的有效配置,提高资源利用效率。
4、预算与风险控制:
全面预算是公司管理层进行事前、事中、事后监控的有效工具,通过寻找经营活
动实际结果果与预算的差距,可以迅速地发现问题并及时采取相应的解决措施。通过强
化内部控制,降低了公司日常的经营风险。
全面预算体系中可以初步揭示企业下一年度的预计经营情况,根据所反映出的预
算结果果,预测其中的风险点所在,并预先采取某某些风险控制的防范措施,从而达到规
避与化解风险的目的。
5、预算与收入提升及成本本节约:
通过全面预算可以加强对费用支出的控制,有效降低公司的营运成本本。
全面预算体系中包括有关企业收入、成本本、费用的部分