文档介绍：纳 税 筹 划 实 务
姒 建 英
项目五 个人所得税的纳税筹划
个人所得税纳税人的筹划
任务2
认识个人所得税
任务1
利用税收优惠政策的纳税筹划
任务4
计纳 税 筹 划 实 务
姒 建 英
项目五 个人所得税的纳税筹划
个人所得税纳税人的筹划
任务2
认识个人所得税
任务1
利用税收优惠政策的纳税筹划
任务4
计税依据和税率的纳税筹划
任务3
教学目标
知识目标
技能目标
1、能熟练掌握个人所得税的有关法律、法规;
2、能熟练掌握个人所得税纳税筹划的基本方法；
3、会准确的进行纳税分析，提出个人所得税纳税筹划方案。
1、了解个人所得税税相关的知识；
2、熟悉个人所得税应纳税额计算；
3、熟悉个人所得税纳税人的纳税筹划方法；
4、掌握个人所得税计税依据的纳税筹划方法；
5、掌握个人所得税税收优惠的纳税筹划方法。
任务1 认识个人所得税
【】
2021年春节长假过后第一个工作日,某公司的员工们对上一年度的年终奖犯了糊涂。年前大家欢欢喜喜拿了年终奖各自回家,年后上班才谈论起各自实际拿到的年终奖。平时每月工资都一样是6 000元,相关法定扣除项目均相同，一位同事业绩较好,老板发了145000元的年终奖,税后117 410元。另一位同事业绩略平,发了140 000元的年终奖,税后却有126 210元。一扣税,业绩优的员工年终奖比业绩平的员工还少了8800元。如果你是该公司的财务人员,如何避免这样的事情发生?
讨论:
个人所得税相关知识
什么是个人所得税？
个人所得税的各项税制要素？
个人所得税如何计算？
个人所得税的最新规定有哪些？
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任务2 个人所得税纳税人的筹划
【任务导入】
：
纳税人的税法规定
个人所得税纳税人
居民个人
非居民个人
判定标准：住所与
居住时间
居民纳税人承担无限纳税义务
非居民纳税人承担有限纳税义务
在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人
中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人
二、筹划思路
两种纳税人的纳税
义务各不相同，
非居民个人的纳税义务
远轻于居民个人
的纳税义务,可将居民
个人身份变成非居民
个人身份,从而减轻
自己的税收负担。
居民个人与
非居民个人
的转换筹划
不同税种的纳税人
税负不同，选择税负轻的纳税人身份可以实现节税收益。
企业所得税纳税人
与个人所得税
纳税人的选择筹划
任务3 计税依据和税率的纳税筹划
【任务导入】
，与去年相同,其住房公积金按上年平均工资的6%计提,假设除公积金以外的专项扣除和其他法定扣除合计为2000元。请为该纳税人进行个人所得税筹划。
：
案例
【任务指导1】 工资、薪金所得的纳税筹划
操作：
工资、薪金福利化筹划思路
在不降低职工实际收益的基础上，降低其计税依据，减少其应纳税额，从而到达节税目的。
二、筹划方法
【】
充分利用
税前扣除
【】
奖金发放方式筹划法
【】
纳税项目
选择筹划法
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【任务指导2】经营所得的纳税筹划
核定征收与
查账征收
的选择筹划
个体工商户筹划
采用查账征
收的个体工
商户的纳税
筹划
【】
【任务指导3】 利息、股息、红利所得的纳税筹划
公积金转增资本
筹划方法
股息与工资、薪金相互转换的筹划
【】
【任务操作】
【任务指导4】 财产租赁所得的纳税筹划
（一）次数的纳税筹划
纳税人在取得财产租赁收入时,若能将一笔收入分月取得,就能增加费用扣除的次数,从而减少应纳税所得额,减轻税收负担。
（二）费用的纳税筹划
纳税人应取得并妥善保管有关税费凭证,否则会令税负加重。
【任务操作】
【】黄先生在某写字楼拥有两间办公室,2021年1月起出租给丙公司办公,租期为1年,租金为3万元。黄先生希望丙公司于进驻前一次性付清房租,而