文档介绍：个税纳税筹划研究
作者:万学章
[摘 要]随着我的快速提升,个人所取得的收入总量越来越多,构成收入的形式也越来越复杂。这一现象使得人们的理财意识有所家财政的重要来源,个人所得税与每个人的利益相关,纳税筹划工作关系到纳税人的实际利益,所以该工作实施的重要性主要有以下三点:首先,能够促使国家履行收入调节的职能。纳税统筹工作是纳税人对国家税收政策进行的反馈,该工作主要依靠个税法的具体要求来进行,有助于纳税人的利益达到最大化,促进国家税收对个体收入调节再分配作用的发挥。其次,能够推进个人所得税税收政策的完善。纳税筹划也是对税收政策的检验,以保证其合理性,并且国家也能给通过该工作的反馈结果等来进行政策的完善,進一步深化了国家政策的改革。同时,纳税筹划工作也能够增加国家税收收入总量。在个税纳税筹划工作中,其短期会减少国家税收收入总量,但其长期会使得国家税收收入总量有所增加,有效地提高了人们的纳税意识,使人们更加深入地了解税收的相关知识,也有利于新个税法的正常实施。最后,纳税筹划也能够很好地维护纳税人的权益。依法纳税是每个公民的义务。个人所得税与人们的切身利益息息相关,通过纳税筹划就能够帮助纳税人实现利益最大化,有助于提升人民遵纪守法的意识。
个人所得税纳税筹划的原则
个人所得税纳税筹划中需要遵循以下三个原则:其一,前瞻性原则。在制定纳税筹划方案时,必须要保证其方案的合理性,且在所涉及的纳税事项成为既定事实之前进行制定,避免出现偷税、漏税等不合法的现象。其二,经济性原则。由于纳税筹划工作具有一定的成本,当纳税筹划的收益超过其成本时,就能保证该工作的有效性。且纳税筹划也会给个人和企业带来有利的影响,能够为纳税带来更多的经济利益,也能够使企业更加长远的发展下去。其三,时效性原则。由于我国经济发展快速,相关法律法规经常会出现一些变动,个人所得税也不例外。所以纳税筹划工作需要遵循法律法规的时效性原则,根据变动来及时修改自己的方案,以避免出现差错,也能够给纳税人获取更多的利益。
3 新个税法下进行个税纳税筹划的措施
合理利用6大专项扣除政策
6大专项扣除政策,其是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人6项专项附加扣除。需要明确它每个专项附加扣除的扣除范围、扣除标准和扣除方式,以及保障措施等内容。对6大专项扣除政策合理利用,则可以大幅节税应用新个税法,首先个人所得税应纳税的所得额,其值等于月收入总量除去起征点的5000元,再扣减五险一金以及专项扣除项后得到的值。通过对专项扣除应缴税金的利用和不利用进行对比来进行说明,假如每人每月能利用专项扣除4400元,一个人的月收入为10000元时,其应缴纳的税金为18元,月收入为20000元,则应缴纳税金850元。在不利用专项扣除 的情况下,月收入10000元应缴纳税金290元,月收入20000元应缴纳税金1590元。对比可以发现,利用专项扣除时,税金节约了3272元,折算几乎是税负的40%。但是专项扣除可以更高,也会有更大的减税力度。
合理利用综合所得按年计征
通常来说,新个税法经过综合年度所得,可使得进行年度汇算