文档介绍：费用治理流程手册〔讨论稿〕
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目录
定义与范围 职能说明 费用治理运作分类
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.范围内代为办理保险业务的保险代理 人支付的手续费.
发生应付手续费时,借记 “手续费支出〞 科目,,
借记本科目,贷记“现金〞、“银行存 款",反映 公司尚未支付的手续费.
本科目应按保险代理人设置明细账.
手续费支出
本科目核算公司支付给受其委托并在其 授权范围内代为办理保险业务的保险代 理人的手续费.
发生手续费支出时,借记本科目,贷记 “现金〞、“银行存款〞、“应付手续 费〞,应将本科目的余额转 入“本年利润〞科目,结转后本科目应 无余额.
本科目应按险种设置明细账.
职能说明
共同责任
集团、总公司、 各级分支公司 各部门、各级共 享效劳一财务 中央、各级财务 经理
全体相 关人员
贯彻和落实费用治理政策,严格根据治理和审批流程如实申请借款 和报销费用.
合理根据相关原那么进行费用分摊.
集团保险业务 综合治理、产/ 寿总公司业务 治理、集团共享 效劳一财务中 心、精算部门、 人力资源部门 等
负责人
集团保险业务综合治理以及产/寿总公司业务治理牵头制定相关费 用考核制度和标准.
集团共享效劳一财务中央、精算部门和人力资源等部门协助共同制 定上述制度和标准.
特殊责任
策略方案部
筹划预算
集团、产寿总公司以及所有分支机构的费用预 算制定以及执行情况的跟踪与治理.
合规监察
监督检查 员
审核展业人员进、离司、职级变化等相关申请 的合规性；
编制并上报相关合规监察报告.
各级分支机构
负责人、相 应权限审核
人
负责公司或本部门费用预算的制定以及执行管 控；
权限内审核辖内员工费用使用情况； 审批本级相关费用考核分配方法； 在法律规定内审批并授权签署保险兼业代理协 议.
业务治理负 责人
负责治理本级业务拓展的各项业务相关费用支 出；
确认更新本级展业人员的人事信息； 组织对展业人员的考核综合绩效； 治理兼业代理保险合同、代理协议； 在法规及授权范围内审核确定各保险兼业代理 人的代理手续费比例、代理险种比例等；
复查代理保费结算、代理手续费支付情况.
部门相关内 勤
负责各类营销员人事数据的直接处理；〔人事 治理员〕
汇总下级分支公司制作的营销员人力报表,定 期制作本级营销员人力报表；〔人事治理员〕 计算营销员佣金；〔佣金治理员〕
制作营销员佣金发放盘片；〔佣金治理员〕
打印营销员佣金单；〔佣金治理员〕
佣金单发放及确认；〔佣金治理员〕 费用报销单汇总与传递；
在部门预算限制根底上复核报销费用.
财务经理
协助辖内分支机构负责人制定有关预算方案； 借款与费用报销的复核；
辖内分支机构的费用预算执行情况管控.
当地出纳
复核费用报销单,包括金额、相关原始凭证等； 根据有效支付命令付款.
共享效劳-财
务中央
负责人
监督借款和费用报销有关限制的执行； 审核财务分析员制作的有关治理报告.
总账会计
复核记账凭证以及相关单据并进行过账；
费用会计
审核费用的合规性,进行费用的统一核算； 编制并记录与费用相关的会计分录； 定期复核借款帐龄分析,催收到期员工借款； 实施费用分摊计算并编制费用分摊表.
财务分析员
定期对费用情况进行分析并制作相关报告； 为治理层决策提供相关数据支持.
费用治理运作分类
限制环境
运作分类
具体工作
限制程序
费用预算
经营治理的观念、方法和风格
组织结构
权限和责任分配
监控方法
内部审计
人事政策和实务
制度标准制定
人事信息合规限制
借款申请 会计处理
预算治理 参见预算治理 流程
资料治理和接
触限制
独立复核
责任分工
文件设计和记 录
资料治理和接 触限制
独立复核 授权
预算治理
资金治理
会计系统
责任分工
佣金计算确定 佣金发放
财务处理
文件设计和记 录
资料治理和接 触限制 独立
复核 授权
预算治理
资金治理
会计系统 责任分工
奖金计算 奖金发放 账务处理
文件设计和记 录
资料治理和接
触限制
独立复核
授权
预算治理
资金治理
会计系统
责任分工
限制环境
运作分类
具体工作
限制程序
签订代理协议 代理手续费计