文档介绍：资金审批管理办法
第一章 总则
第一条 为规范企业集团内部资金、费用开支的管理，加强对资金、费用开支的监督和控制，严格控制非经营性费用支出，合理、有效地使用资金，提高资金的使用效率，加速资金的运转，保障集团各项经营管理活动的正常开展，经营、运营、劳务、资金管理等各方面的管理制度，是集团内所有单位、
部门在办理经济业务时必须遵守的基本原则。
3. 集团财务开支标准，由集团有关职能部门制定、并经董事长或总裁办公会议讨论通过
差旅费标准、业务接待费管理标准、出租车材料及各项补助标准、职工借款标准等财
务开支标准，是财务开支审批的基本依据;非经董事长或总裁批准，任何单位和个人
均不得超标准开支和审批，财务部门有权拒绝办理超标准开支的报销支付手续。 4. 费用预算管理。集团各管理中心应严格遵守集团审定的年度费用开支预算，出现特殊
情况可能发生超预算的经济业务，必须先报董事长或总裁审批。
第十条 审批程序
1. 在取得审批人或被授权审批人按审批程序审批后，业务经办人应依据本制度的规定办
理好支付申请手续。然后到财务部门办理付款和报销。财务部门有权按集团管理制度
和有关开支标准的规定，对报销和支付凭证进行必要的严密审核。 2. 审批权限有关审批控制点(审批对象)的确定，着重于事前审批。而事中的付款及事
后的报销，主要由财务部门按事前的审批结果谨慎办理。如果实际情况与审批的内容
不符或违反其他规定，财务部门可要求对该业务进行第二次审批。
第四章资金开支预算的审批
第十一条 资金开支预算
集团实行预算控制下的资金管理和财务审批制度。各管理中心应依据本部门年度经营预算和财务预算以及在年度经营预算基础上分解的季度、月度经营预算和财务预算，编制年度、
季度、月度资金开支预算。
1. 资金开支预算应包括:固定资产投资(购置)预算、基建工程预算、经营性流动资金
预算、工资和奖金预算、行政管理费用【包括:营业费用、管理费用、财务费用(含
融资费用)、其他业务支出预算等】。月度资金预算除上述内容外，还应包括非正常的
资金支付预算(如资金拆借、捐赠等)。
2. 资金开支预算由财务部门会同有关业务部门编制，进行审核和汇总平衡，再报集团公
司总裁或董事长审批后，由集团财务中心监督执行。
第十二条 固定资产投资(购置)和基建工程预算的审批
1. 集团规定，所有使用期限超过一年、单位价值超过两千元的资产均纳入固定资产管理
的范畴(与会计核算范畴有所不同)，包括:
(1) 房屋、建筑物、机器设备、运输工具;
(2) 办公用电脑、空调、通讯设备、高档家具及电器;
(3) 生产及施工用大型工具;
(4) 单项预算超两万元的基建工程、及装修、维修工程。
2. 各单位应在年初编制年度固定资产投资预算，该预算经集团归口管理部门和财务中心
审查后，报集团总裁或董事长审批。各单位根据集团已批准的年度预算，按季、月度
编制固定资产购置预算。固定资产投资(购置)预算归口管理部门分为:
(1) 集团企业管理中心:筹建企业、发展项目的固定资产购置;
(2) 集团企业管理中心行政部:办公设备的购置;
3. 固定资产购置预算批准后，在具体购置时，需附送三个以上供应商或承包商的报价资
料报批。固定资产购置计划中的基建及其配套工程项目、大型设备或盛大设备项目，
还应编制详细的项目预算及可行性报告或专项合同。
第十三条 经营管理费用预算的审批
1. 行政管理费用包括:营业费用、管理费用、财务费用(含融资费用)，其他业务支出等。 2. 经营管理费用预算应按年度、季度和月度分别编制。季度和月度及预算数均不能超过
按年度预算额计算的季度和月度平均数的百分之十，且全年累计数不得超过年度预算
数。该项预算经财务中心审核汇总平衡后报批。
3. 集团对广告业务开支实行专项管理。广告业务原则上由集团统一策划和安排。在选择
广告公司时，可采用投标方式或由财务中心和企业管理中心共同进行考察的方式确定。
集团应编制长期合作广告公司目录及收费标准，国内大宗媒体收费标准等，并以此为
依据结合年度经营预算，按年、季、月编制广告费预算报批。
第十四条 追加开支预算的审批
对于由非可控或非人为因素造成资金开支超预算的经济事项，资金使用部门应就超支原因提出书面说明报告。对超预算部分的追加开支，应提交申请报告，并编制追加开支预算，重新填写审批表，按审批程序报董事长审批。
第五章资金开支的审批及管理
第十五条 固定资产购置及基建工程的付款审批
1. 各单位应根据按月度编制的固定资产购置计划和工程进度，填写“购置固定资产
付款审批表”和“基建工程付款审批表”，并按年度内的先后顺序进行