文档介绍：尽职调查指南
尽职调查的流程
尽职调查在投资决策过程中的位置：
尽职调查的工作方式与程序：
尽职调查采用访谈、对方提供材料以与查询相结合的方式进行
尽职调查的基本程序：
项目组成员准备调查提纲、工作任务分工
和企业初步接洽握企业地生产经营状况，管理流程、现有资源，从中了解我们介入该企业后的效益整合关键点
尽职调查报告的基本格式——经营审计
公司尽职调查报告
总结（或结构分析）
尽职调查
◆财务审计
◆经营审计
.销售体系
.生产与质量
.供应配套体系
.技术与研发
.人力资源
.财务管理
◆法律审计
合作方案
财务模拟
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尽职调查报告的基本格式——法律审计
公司尽职调查报告
总结（或结构分析）
尽职调查
◆财务审计
◆经营审计
◆法律审计
.公司基本情况
.重大资产
.重大负债和或有负债
.未决和潜在诉讼
.其他重要事项
.重***律风险提示
合作方案
财务模拟
在法律审计部分，要求获得企业历年的股权变更资料，重大资产、负债的法律文件，企业潜在的风险事项等
特别强调：法律审计部分一定要审阅相关部门出具的法律证明文件的原件，并取得复印件
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一、财务部组织结构
财务部组织结构图（包括现有独立法人与分支机构）
财务部领导的姓名、学历、技术职称
财务人员的学历、专业技术等级构成
每个岗位的人员配备数量
每个岗位的工作职责描述
二、会计核算情况
公司现行会计政策与近年会计政策的重大变更
公司会计报表合并范围、流程、原则与方法
公司现行的财务制度
公司会计电算化实施情况、使用模块
财务调查所要获得的信息清单
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财务调查所要获得的信息清单（续）
三、公司近年适用的税种、税率、实际缴纳税金，享受的税收优惠政策与实际金额
四、公司近年的财务报表与附表
资产负债表、损益表、现金流量表与审计报告
销售分类统计资料（按照现在业务统计分类的方式，提供历年的分类销售数量、销售收入、销售成本统计表）
产品制造成本结构
制造费用、营业费用、管理费用、财务费用明细表
应收款项（应收帐款、预付货款、其他应收款）余额、年限分类、坏帐准备金额，以与前十位明细的余额、年限
在建工程余额与项目清单，工程项目周期表
固定资产分类表、折旧年限、年折旧率、减值准备计提情况
待摊费用、递延资产的清单、余额
其他资产（货币资金、应收票据、长期股权投资等）的构成、质量状况
银行负债的清单
主要负债（应付帐款、预收帐款、其他应收款）的余额与前十位明细的金额
其他负债的构成（细化到二级明细科目余额）
股东权益的构成
或有事项（担保、大额合同的签定、合资合作的意向、贴现、应收客户财务状况不良…）的存在情况
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一、市场与销售
企业的主营业务收入，配套和售后市场比例与变化趋势
各细分市场占有率，销售收入构成比例，竞争对手状况
营销策略
销售网络、销售渠道和销售优势区域
销售量、销售金额的发展态势和变化趋势预测
主要客户名单与概况，与企业的紧密程度；主要客户收入占总收入的比例
对各级经销商提供的各类优惠条件，常用促销手段等
外销（出口）的渠道、主要市场和趋势
内外销的数量和比例，内外销的价格差异
销售管理模式（包括应收帐款管理、销售费用和售后服务等）
销售目标的考核制度
二、生产与质量管理
主要生产单元组成、每生产单元所承担的任务、生产物流的流程方式
主要的生产设备数量、质量状况、先进程度、产能负荷度
未来的主要技术改造和设备投资规划
生产计划的制定、协调
质量管理获得的认证、质量管理的体系、涉与的领域、质量人员的技术素质与关键检测设备的数量、先进程度
经营调查所要关注的要点
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经营调查所要关注的要点（续）
三、供应配套体系
原材料、主要零部件采购配套模式
主要供应商情况与供货数量、金额、占总采购金额的比例，付款方式
采购合同的审核批准制度
四、技术与研发
技术研发人员的数量与专业素质
近年新品每年研发的品种数量、新品的销售数量、销售收入以与占总销售收入的比重
企业产品和竞争对手的产品的技术性能比较
研发的技术设备配备情况
研发资金的投入金额
研发的方式（技术合作、技术交流、自主研发）
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经营调查所要关注的要点（续）
五、人力资源
人员结构（按学历、职称、年龄、部门划分）与主要管理人员详细资料（年龄、工作年限、教育程度、技术职称）
与战略相对应的人力资源规划
人员招聘（聘用对象、聘用人员要求、岗位编制原则、招