文档介绍：总经理培训课件
集团财务部
2013年1月30日
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如何看懂财务报表
税务知识讲析
全面预算管理
应收帐款与存货管理
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公司战略
部门业务规划
公司预算
部门预算
战略目标
战略目标
战略目标
经营目标
经营目标
经营目标
收入、费用、资金
收入、费用、资金
完善
完善
分解
汇总
把握重点：
2．预算真正要发挥其辅助战略目标实现的作用，需要与公司管理体系相结合，形成一个完整的控制系统。一方面，对公司战略规划进行细化及量化，使公司各部门、每位员工对战略规划形成具体框架；另一方面，也通过全面预算形成各部门及员工的绩效考核指标，使部门和员工真正拥有明确、可行的目标，促进公司的各项经营活动更好地符合战略规划的要求。
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什么是预算管理
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预
算
公司战略
战略目标
公司绩效
部门绩效
目标1
目标2
目标3
关键指标1
关键指标2
关键指标3
关键指标1
关键指标2
关键指标3
个人绩效
关键指标1
关键指标2
关键指标3
公司预算
部门预算
考核基础
考核基础
生成数据
生成数据
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部门预算
业务部门
收入预算
费用预算
利润预算
资金预算
管理部门
费用预算
资金预算
绩效管理报告体系
战略规划
战略及行动规划
年度经营规划
公司预算
部门业务规划
年度营运计划
销售预测
销售计划
个人绩效考核
考核频率
每日
每周
每月
每季度
每年
预算实际执行情况
平衡分数卡
公司
部门
绩效管理沟通
每日
每周
每月
每季度
每年
反馈
修正
执行
把握重点：
4．预算管理是对各部门经营计划的量化。
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什么是预算管理
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计划与预算
计划：是协调企业内、外部资源的安排；是预算的前提。
预算：是计划的价值化、数量化的表述和安排；提供了一个衡量实际业绩的基准点。
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全面预算管理循环
公司战略
公司绩效
预算目标
预算编制
预算监控
预算考评
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规划未来
细化和量化战略目标
内部沟通
纵向和横向沟通
强化控制
作为控制经济活动的手段
考评业绩
考核责任中心业绩
整合资源
优化财务与非财务
资源配置
预算管理的作用
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预算管理实现闭环，是有效发挥预算职能的保证。
预算管理的基本流程
预算管理的组织机构
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公司董事会
2 全面预算管理委员会
4 主要职能部门
3 公司预算专职部门
5 各责任中心
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预算决策机构
预算专职部门
预算职能部门
预算编制、执行机构
董事会
预算管理委员会
预算办公室
利润中心
（子公司、业务部)
费用中心
（职能部门）
财务部、企管部、
计划部、人事部等
成本中心
（子公司、业务部)
监事会
审计委员会
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预算责任单位
预算归口管理部门
董事会
预算管理委员会
预算管理办公室
直属机构
专业化公司
各职能部门
其它核算单位
人力资源部
财务部
计划部
企管处
其它职能部门
兖矿集团全面预算管理组织机构
公司预算管理决策层
预算管理职能部门
预算管理责任部门
公司董事会
预算管理的最高决策机构，负责公司全面预算管理工作。
主要职责是：
（１）制定公司发展战略和规划；
（２）审批公司年度预算指标；
（３）审批公司年度预算方案和预算调整方案；
（４）审查公司年度预算执行情况；
（５）审批公司预算考核办法和奖惩方案。
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预算管理的组织机构
公司预算管理委员会
预算管理的执行机构，对全面预算管理进行实施。
主要成员：预算管理委员会主任、副主任由公司董事长、总经理或副总经理担任；委员由各相关部门主管组成，包括计划、劳资、财务、销售、生产等重要部门负责人。
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预算管理的组织机构
（１）制定公司预算管理的原则、目标、政策和程序；
（２）审议和下达公司年度预算目标和指标体系；
（３）审议和下达公司年度预算方案和预算调整方案；
（４）审查和监控总部和基层单位预算执行情况，督促基层单位完成预算指标；
（５）组织召开公司季度经济分析会；
（６）审议公司预算考核办法和奖惩方案；
（７）组织公司年度预算考评；
（８）协调、解决预算管理过程中出现的重大问题；
（９）其他应由预算管理委员