文档介绍：: .
（现金流量分析）现金流量
定
资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的
现金等。
三、确定主表的"投资活动产生的现金流量净额"
1．收回投资所收到的现金
＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权
投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资
期初数－长期债权投资期末数）
该公式中，如期初数小于期末数，则于投资所支付的现
金项目中核算。
2．取得投资收益所收到的现金
＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初
数）－（应收股利期末数－应收股利期初数）
3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的
现金净额＝"固定资产清理"的贷方余额＋（无形资产期末数－无
形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资
产期初数）
4．收到的其他和投资活动有关的现金
如收回融资租赁设备本金等。
5．购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的
现金
＝（于建工程期末数－于建工程期初数）（剔除利息）＋
（固定资产期末数－固定资产期初数）＋（无形资产期
末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其
他长期资产期初数）
上述公式中，如期末数小于期初数，则于处置固定资产、
无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核
算。
6．投资所支付的现金
＝（短期投资期末数－短期投资期初数）＋（长期股权
投资期末数－长期股权投资期初数）（剔除投资收益或
损失）＋（长期债权投资期末数－长期债权投资期初数）
（剔除投资收益或损失）
该公式中，如期末数小于期初数，则于收回投资所收到
的现金项目中核算。
7．支付的其他和投资活动有关的现金如投资未按期到位罚款。
四、确定补充资料中的"运营活动产生的现金流量净额"
1、净利润
该项目根据利润表净利润数填列。
2、计提的资产减值准备
计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备
发生额累计数
注：直接核销的坏账损失，不计入。
3、固定资产折旧
固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧
或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数
注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。
4、无形资产摊销
＝无形资产（期初数－期末数）
或＝无形资产贷方发生额累计数
注：未考虑因无形资产对外投资减少。
5、长期待摊费用摊销
＝长期待摊费用（期初数－期末数）
或＝长期待摊费用贷方发生额累计数
6、待摊费用的减少（减：增加）
＝待摊费用期初数－待摊费用期末数
7、预提费用增加（减：减少）＝预提费用期末数－预提费用期初数
8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：
收益）
根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析
填列。
9、固定资产报废损失
根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。
10、财务费用
＝利息支出－应收票据的贴现利息
11、投资损失（减：收益）
＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列）
12、递延税款贷项（减：借项）
＝递延税款（期末数－期初数）
13、存货的减少（减：增加）
＝存货（期初数－期末数）
注：未考虑存货对外投资的减少。
14、运营性应收项目的减少（减：增加）
＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－
期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款
（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏
账准备期末余额
15、运营性应付项目的增加（减：减少）＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－
期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期
末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交
税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初
数）
16、其他
壹般无数据。
五、确定主表的"运营活动产生的现金流量净额"
1、
销售商品、提供劳务收到的现金
＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他
业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）
＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收
账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款
坏账准备期末余额
2、
收到的税费返仍
＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补
贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数
3．收到的其他和运营活动有关的现金
＝营业外收入关联明细本期贷方发生额＋其他业务收入
关联明细本期贷方发生额＋其他应收款关联明细本期Evaluation Warn