文档介绍：集团企业资金池内部管理和税务风险探究
摘要资金池和税务风险都是当今新时期企业改革环境下的重点建设任务,本文探讨集团企业的资金池内部管理以及税务风险形成的原因和风险防控措施,为集团企业的改革发展和高效管理献计献策。
集团企业资金池内部管理和税务风险探究
摘要资金池和税务风险都是当今新时期企业改革环境下的重点建设任务,本文探讨集团企业的资金池内部管理以及税务风险形成的原因和风险防控措施,为集团企业的改革发展和高效管理献计献策。
关键词资金池税务风险内部管理
一、引言
当今新经济发展环境下,集团企业正处于全面整改的发展阶段,为了应对市场各种不确定风险,集团企业必须提高自身的资金管理能力,只有做好资金的管理,才能保证集团资金的高效使用,实现资金的最大利用率,为集团企业创造高资金效益。为此,集团企业的资金管理需要建立资金池,统一管理资金,提升企业的资金集中规划使用效率,整合企业资源,最大化发挥资金资源价值。
二、集團企业资金池内部管理
(一)明确组织架构、管理关系
发挥集团企业资金池的作用,首先需要了解资金池内部之间的管理关系,集团对所有子公司有一个集中的资金管理系统,能够集中管理集团所有子公司的资金状况,同时各子公司也有相应的财务部门负责各自财务的管理工作,双方的表现关系为集团总财务部领导子公司财务管理,并且子公司财务受到总财务部的监管。当企业资金用于战略发展时,需要由总财务部对现有资金情况进行分析说明,为企业的战略提供资金使用规划,规划的执行需要各子公司在资金使用上共同配合完成,充分发挥集团企业的资金使用价值。
(二)实行财务预算管理
集团企业的财务预算对资金的统一规划与使用十分关键,它是对资金利用方式提前做出运用指引,针对企业经营业务发展需要用到的资金进行预算,剩余资金的投资或者不足资金的融资都要做好规划。在企业项目中要对项目成本进行预算,企业行政管理工作中,要对行政采购、水电、管理费用等进行预算,纳税上也要根据营业情况进行纳税预算。企业只有掌握预算数据,才能够控制企业资金在预算范围内高效使用,避免出现资金使用超支现象。
(三)统一财务管理制度
集团企业资金池统一管理对财务管理制度也有统一标准要求,只有集团各个子公司的财务使用有可依据的制度标准,资金财务使用报告在总财务部才会统一高效管理,否则很难监管个子公司财务情况。统一财务管理制度对子公司各部门的资金使用权限制定明确统一规定,将以往的软管理方式转变为制度下的硬性管理方式,使企业在纳税、申报流程等业务上有统一的标准要求,形成“枪杆子里出政权”的统一高效管理。
三、税务风险形成的原因分析
造成集团企业税务风险发生的原因有以下几点:第一,集团企业的税务工作缺乏风险意识,一些企业在税务上往往喜好用虚假发票来抵扣税款,这容易给企业带来税务风险中的违法风险,看似得到了眼前的蝇头小利,实则从长远看会使企业一步步向错误方向发展,最终受到法律的制裁。第二,集团企业规模较大,对集团企业内部的资金控制缺乏力度,导致很多业务上资金滥用,增加纳税额度,带来业务上的纳税风险,究其原因,主要还是企业缺乏一套标准化的资金使用规范制度,对资金使用权限没有明确具体的规定和统一标准,资金使用也缺