文档介绍：生产阶段
现以白塔仪表厂为例说明生产过程主要经济业务的核算如下:
1、仓库发出材料,财会根据领料单编制“发出材料汇总表”如表所示:
发出材料汇总表第0001号
2008年1月15日金额单位:元
项目
圆钢
方钢
金额合计
数量
单价
金额
数量
单价
金额
生产电表耗用
1 000
 
11
1 100
 
6
17
生产水表耗用
600
 
6
500
 
3
9
小计
1 600
 
17
1 600
 
10
27
车间一般耗用
300
 
3
200
 
1
4
行政部门一般耗用
100
 
1
200
 
1
2
合计
2 000

22
2 000

12
34
会计主管:张公制单: 王天
2、2008年1月18日,开出#0001现金支票,从银行存款中提取现金19 000元,准备用以发放工资。
3、2008年1月31日,分配本月份应付职工工资,财会编制“工资费用分配表”如表所示:
工资费用分配表第0001号
2008年1月15日金额单位:元
生产电表工人工资
7
生产水表工人工资
9
小计
16
车间管理人员工资
2
行政管理部门人员工资
1
合计
19
4、2008年1月31日,以现金发放职工工资19 000元。
财会根据职工领款签字后的“工资结算单”(略)编制“付款凭证”(会计分录代替)如下:
5、2008年1月1日,开出#5891转账支票,支付第一季度的厂部临时办公楼和车间临时厂房的租金15 000元。
6、2008年1月31日,摊销应由本月负担的租金费用,财会编制“租金费用分配表”如表所示:
租金费用分配表第001号
2008年1月31日单位: 元
项目
待摊金额
摊销期
本月摊销额
累计摊销额
车间厂房租金
9
1月至3月
3
3
厂部办公楼租金

1月至3月
2
2
合计
15
 
5
5
7、2008年1月31日,计提本月固定资产折旧,财会编制“固定资产折旧计算表”如表所示:
固定资产折旧计算表第001号
2008年1月31日单位: 元
项目
上月折旧额
上月增加固定资产
上月减少固定资产
本月折旧额
原值
月折旧率
折旧额
原值
月折旧率
折旧额
车间固定资产折旧

%

 
 
 

厂部固定资产折旧

 
 
 

%