企业应收账款问题分析.doc

文档介绍：企业应收账款问题分析
杜宏 [摘 要]在企业财务管理中,应收账款管理是非常重要的环节,影响企业的现金流量和再生产资金。因此,对目前企业应收账款管理中的现有问题进行分析,寻找相应的解决办法,建立一套绩效考核体系,不断提升和加强应收邮寄给相关客户,或者通过电话联系催收应收账款,起不到绝对作用。一方面,因为企业没有建立一套完善的绩效考核机制,真正销售产品的销售人员从思想上没有养成催收的****惯,认为只要销售了产品,催款就与销售人员没有了关系,没有参与应收账款的催收中;另一方面,企业没有对应收账款的客户进行账龄、金额分析,因为应收账款账龄越长,收不回来的可能性越大,产生坏账的可能性越大。通过分析,确定优先收账的对象,尽量在发生欠款的初期,就采取有效的收账措施,否则应收账款的催收将不尽人意,甚至给企业带来严重损失。
3 企业加强应收账款管理的对策
加强应收账款的风险防控
提高应收账款的分析能力,加大监控力度 企业应于每季末定期上报的应收账款分析表,除了包括基本的应收账款欠款单位、账龄、金额和所占百分比率外,还应包括款项内容和责任人两个方面。利用此表,可了解到:①有多少欠款为金额较大或期限较长(超过信用期),可列为重点管理项点;②有多少欠款尚在信用期内,为正常欠款;③应收账款金额波动的幅度及趋势,提醒各相关人员予以关注;④是否存在超过信用额度的欠款。一般而言,客户逾期拖欠账款时间越长,账款催收难度越大,形成呆账、坏账的可能性也越大。因此,对超过信用期的欠款,应密切关注应收账款的回收进度和出现的变化,通过监控和分析,客观评判客户的风险大小,对风险较大的客户,除积极进行催收外,还要注意收集和保留相关书面证据。
根据分析结果,调整信用额度
放账信用额度应视客户的长期信用与资产价值等情形而定。在对应收账款进行定期分析的基础上,对信用品质较差的客户,企业要尽快调整信用政策,降低或取消信用额度,防患于未然,建立信用高风险名单,进行定期跟踪。
实行应收账款回收责任制度
企业应明确内部审计部门制定的应收账款分析表的“责任人”一栏中对应收账款的回收责任人。一般情況下,应收账款形成的决策者和主要经办人是回收债权的责任人。应收账款的货币资金回笼情况应纳入企业绩效考核中,对应收账款情况按责任人进行过程监控、月度监控,年末按照1年以下、1年以上3年以下账龄进行分类考核,督促开展应收账款的回收工作。
科学评估客户的资信程度
为了保证企业能够正常回收应收账款,企业内部应该对客户的资信程度进行科学评估,通过科学的评估对客户还账能力进行评价,从而减少企业坏账、呆账出现,及时回收应收账款,提高企业现金的流动性。因此,在企业内部设置专门的征信部门非常必要,能够更好地了解客户的信用状况。
对客户的信用状况进行评级
企业要更好地发展生存,就必须有一些忠诚守信的客户,如何分辨客户的好坏需要对客户的信用状况进行评级。首先制定企业客户信用制度,将评定标准进行量化,例如,设计好到款及时情况、客户到货质量、交货周期等指标,按照企业实际需求制定不同权重等级,然后将客户的交易各项情况填入信用制度评定分数、划分等级。通过一