文档介绍：财产清查之银行存款余额调节表的编制
财产清查
之
银行存款余额调节表的编制
主讲：
财产清查,即财产检查，指通过对现金、实物的实地盘点和对银行存款、往来账项的核对，来确定各项财产物资和往来账项的实有数，查明财产清查之银行存款余额调节表的编制
财产清查
之
银行存款余额调节表的编制
主讲：
财产清查,即财产检查，指通过对现金、实物的实地盘点和对银行存款、往来账项的核对，来确定各项财产物资和往来账项的实有数，查明账存数和实存数是否相符的一种专门方法。
一、财产清查的含义
二、财产清查的目的
通过账实核对，发现管理上的问题，加强内部控制，使账实相符。
财产清查过程中会有账实不符的情况吗？
学生思考
？
讨论：
账实不符的情况包括哪些
二、造成账实不相符合的原因：
，由于度量衡等器具彼此的误差而发生的差错；
、错记或计算上的错误；
；
；
、变质、短缺；
***盗窃、营私舞弊，造成财产物资的损失；
；
。
三、银行存款的清查
：核对账目。即银行取得的对账单与单位的银行存款日记账进行核对，逐笔核对对账单和企业的银行存款日记账，清理未达账项。

企业与银行之间一方或双方记账有错
存在未达账项
三、银行存款的清查
未达账项：是指由于双方记账时间上的差异，在企业和银行之间发生的一方已登记入账，而另一方尚未登记入账的款项。
思考：
未达账项包括哪些情况呢
:
（1）企业收到或已送存银行的款项，企业已入账，作为银行存款的增加，但银行尚未入账。即企业已收，银行未收。
（2）企业开出各种付款凭证，已记入银行存款日记账，作为企业银行存款的少，但银行尚未入账。即企业已付，银行未付。
（3）银行代企业收进的款项，银行已入账，作为企业银行存款的增加，但企业尚未收到有关凭证，未能登记入账。即银行已收，企业未收。
（4）银行代企业支付的款项，银行已入账，作为企业银行存款的减少，但企业尚未收到有关凭证，未能登记入账。即银行已付，企业未付。
例：在银行存款对账中，未达账项包括（）
A、银行已收款入账，企业尚未收款
B、企业未付款入账，银行已付款入账
C、企业未付款入账，银行也未付款入账
D、银行已收款入账，企业也收款入账
A
B
“银行存款余额调节表”
调节公式：银行存款日记账余额＋（3）－（4）
＝对账单余额＋（1）－（2）
银行存款余额调节表格式
项目
金额
项目
金额
银行存款日记账余额
银行对账单余额
加：企业已收，银行未收(1)
加：银行已收，企业未收(3)
减：银行已付，企业未付 (4)
减：企业已付，银行未付 (2)
调整后余额
调整后余额
例：正大公司2013年5月31日在与其开户行的对账单核对时发现，银行对账单上所列的存款余额为326000元，而银行存款日记账的余额为345000元。经查明，有下列未达账项：
，企业送存现金32000元，银行未及时入账；
，银行代企业托收货款15000，银行已收妥入账，而企业尚未接到收款通知；
，企业开出转账支票一张，金额8000元，持票人尚未到银行办理取款手续；
，银行已从存款里扣除了别的代售本企业债券的手续费10000元，而企业尚未接到付款通知。
要求：编制本月末的银行存款余额调节表。
返回
银行存款余额调节表2013年5月31日
项目
金额
项目
金额
银行存款日记账余额
345000
银行对账单余额
326000
加：企业已收，银行未收
32000
加：银行已收，企业未收
15000
减：银行已付，企业未付
10000
减：企业已付，银行未付
8000
调整后余额
调整后余额
350000
350000
注意：调节表不能作为