文档介绍：四、库存现金的清查 1、库存现金清查的方法: ——实地盘点法注:每日清点;清查小组定期或随机清查。对于账实不符的,应填写“库存现金清查盘点报告单”,并据以制证入账。 2、库存现金清查的处理审批前的处理审批后的处理库存现金清查的审批前处理根据现金清查的“库存现金清查盘点报告单”,计入“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”账户账户设置 2、待处理财产损溢? 1种类:资产类账户, ? 2内容:核算监督企业财产清查结果及其处理转出情况。? 3方向: ? 4设置待处理流动资产损溢和待处理固定资产损溢明细账。财产盘盈财产盘亏结转财产盘盈结转财产盘亏结转财产盘亏待处理财产损溢盘盈盘亏库存现金结转财产盘盈库存现金其他应收款管理费用营业外收入现金清查会计处理流程图现金盘盈营业外收入现金盘亏其他应收款——责任人或保险公司管理费用(无法查明原因) 原始凭证账簿报表记账凭证审核审核会计工作流程岗位设置现金出纳记账会计①审核借款单签字并盖章②支付借款③编制记账凭证④登记日记账经办人员经济业务发生的经办人, 提供原始凭证根据审核无误的会计凭证等级有关账簿待处理财产损溢现金盘亏库存现金会计角色体验——情景一现金清查中发现短款 70 借: 待处理财产损溢 70 贷: 库存现金 70