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全面预算管理解决方案
用友软件股份有限公司
2010年03月
认识全面预算
“凡事预则立,不预则废”
历史进程:
工业化快速发展,分权化、生产过剩等问题,促使标准成本法和预算管理在美国诞生
产生期:1860-1930年,协调、控制职能
发展期:1930-70前后,各种管理新思想应用于预算
20世纪40年代—自上而下和自下而上的参与型预算产生
20世纪70年代末—零基预算诞生
成熟期:1980年前后,预算成为企业管理不可或缺的管理手段
在我国:计划经济时期和改革开放以后
信息化使全面预算管理趋于成熟
计划经济时期:全部纳入财政预算和定额管理
改革开放以后:预算管理得以发展
认识全面预算
认识预算管理
会计词典的解释:
1、是将来经营的准绳,并用以控制将来运营而进行的一种财务计划
2、任何未来成本费用的估计
3、任何人力、物力及其他资源运用的有系统的计划
。。。。。。
预算是一种系统的方法,用来分配企业的各种资源,并把这些资源落实到各个责任主体,各责任主体协调运作,实现企业的战略目标的一种战略实现的工具。
“全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一”
——著名管理学家戴维·奥利(David Otley)
什么是预算?
认识全面预算
1
对未来作出估计和预测
2
用货币语言描述
3
跨度一般为一年
4
是一项管理承诺
5
要经过审核与审批
6
具有刚性特征
7
绩效评估,持续改进
预算特点:
资源的有限性和稀缺性是预算产生的根本原因!
预算本质:
经过对企业运营的规划、分析和数量化的系统编制,使企业目标得以具体化
明确责任分工;上传下达
预算目标的制定为控制绩效评估及信息反馈提供标准;从人制转变为管理机制
计划编制时协调企业资源,达到最优配置;并通过预算的分析调整达到利润最大化
以预算为依据进行考核、奖励、激励员工
规划未来
沟通协调
强化控制
资源配置
绩效评估
预算管理的作用
全面预算管理是达成企业战略目标的工具
预算目标
预算编制
预算考评
预算监控
公司战略转换为经营计划
业绩薪酬
预算
组织
建立预算管理体系
实施全面预算管理
预算
目标
预算
范围/内容
预算
组织/制度
预算
编制
预算
执行与控制
预算
考核与监督
预算
体系
预算管理体系构建
预算
调整
预算管理体系构建
核心领导地位
预算日常管理机构
预算日常执行机构
预算考核机构