文档介绍：以全面预算管理为轴心,
整合企业管理
提纲
一、全面预算管理是一种全新的管理机制
三、全面预算管理几个操作层面上的问题
问题的提出:企业管理的“主线”?

1、总部定位与公司治理:
总部“总”在何处?大股东与子公司“五分开”? 扁平式结构?
2、战略与规划:“核心竞争能力”与“开拓创新”
:“预算管理”时尚与“Beyond Budgeting ”论调?
4、资讯系统: “ERP”到底干什么?“R”与“P”是什么?
5、内部控制:内部控制理念与公司文化导向
6、业绩管理与薪酬制度:KPI的“K”是什么?“I”引导什么?
一、全面预算管理是一种全新现代企业管理模式(体系)
1、与公司治理结构相适应的权力分层体系
法人治理结构权力机构、决策机构、执行机构、监督机构
股东大会
董事会
总经理
监事会
财务经理
××集团公司机构图
电机
副总裁
股东大会
监事会
董事局
专业委员会
董事局秘书
战略与投资委员会
预算管理委员会
安全委员会
审计监查委员会
人力资源委员会
总裁
常务副总裁
经营战略管理部
总裁办公室
人力资源部
财务部
法务部
审计部
监察部
国内市场部
海外市场部
资金结算中心
厨具
压缩机
家庭电器
空调
电机
事业部
市场经济下的财务分层治理
我是谁?
业主、领队、教练、运动员、裁判员
财务分层管理:
出资者理财、经营者理财、财务经理理财
管理的定义:
决策未来,监控过程,关注结果
总部(母公司)
子公司
全资子公司
非全资控股公司
参股子公司
资本关系
出资人
经营层
投资回报承诺书
为切实对集团公司新增投资负责,我代表______(以下简称“本企业”)对中国××集团公司(以下简称“集团公司”)投资的______项目(设备)做如下郑重承诺:
一、经集团公司批准,本企业建设(购置)____项目(设备),由集团公司与本企业共同投资完成,投资总额___万元,其中年集团公司投资________万元,已由集团专项预算下达,其余资金来源亦全部落实。
二、根据可行性研究报告,该项目(设备)建设规模____,建设(购置)期自___年___月至___年___月,投资回收期___年,内部收益率__ %。
三、集团公司投资权益由本企业代行管理,保证按项目可研报告提出的建设期按期竣工(购置)完成,并同意自规定竣工日起,按年____%计算集团公司投资收益,分年调整本企业经营考核指标,并依照集团公司预算考核兑现。同意将此承诺书作为个人年度业绩考核的一项重要指标,按集团公司规定进行奖惩。
承诺人(签字) 单位(公章) 年月日
治理结构下的“游戏规则”:
《公司法》
《公司章程》
《公司预算》
“预算是法治,决算是人治”