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xx专业合作社会计报表附注
2021年11月30日
〔单位：人民币元〕
一、合作社简介
xx专业合作社松桃苗族自治县工商行政管理局批准，于2021年5月18取得注册号 xxxxX号企业法人营业执照。程进展全面检查，如果有证据说明在建工程已经发生了减值，那么提取在建工程减值准备。
11．无形资产
本合作社无形资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有没有实物形态非货币性长期资产。包括专利权、非专利权、商标权、著作权、土地使用权。
无形资产按取得时实际本钱入账。
无形资产从开场使用之日起，在有效使用期限内平均摊入管理费用。无形资产有效使用期限按照以下原那么确定：
法律与合同分别规定有法定有效期限与受益年限，按照法定有效期限与合同规定受益年限孰短原那么确定。
法律没有规定有效期限，企业合同中规定有受益年限，按照合同规定受益年限确定。
法律与合同均未规定法定有效期限或者受益年限，按照不超过10年期限确定。
无形资产减值准备计提：年末本公司对无形资产按账面价值与可收回金额孰低计量，按单项资产预计可收回金额低于其账面价值差额，分项提取无形资产减值准备，并计入当期损益。
12．短期借款
本合作社短期借款主要为向金融部门所贷期限在一年以内及与因周转急需向亲朋好友借款期限在一年以内民间借款资金。
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13．财务费用
本合作社借款费用指因借款而发生利息、折价或溢价摊销与辅助费用，以及因外币借款而发生汇兑差额。除为购建固定资产与需要经过相当长时间生产才能到达销售状态存货而借入专门借款与一般借款所发生借款费用外，其他借款费用均应于发生当期确认为费用，直接计入当期财务费用。
14、管理费用
本合作社管理费用是指 企业行政管理部门 为组织与管理生产经营活动 而发生各项费用。 管理费用属于期间费用，在发生当期就计入当期损益。具体包含合作社经费、职工教育经费、业务招待费、税金、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、上缴上级管理费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费以及其他管理费用。总部管理人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、董事会会费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销及其他公司经费等。期末，应将本科目余额转入“本年利润〞科目，结转后本科目应无余额
15、销售费用
本合作社营业费用是指本合作社在销售产品与提供劳务等日常经营过程中发生各项费用以及专设销售机构各项经费。包括：运输费、装卸费、包装费、保险费、广告费、展览费、租赁费〔不包括融资租赁费〕，以及为销售本公司商品而专设销售机构职工工资、福利费、办公费、差旅费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销等。期末，应将本科目余额转入“本年利润〞科目，结转后本科目应无余额
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16．主营业务收入确认原那么
本合作社商品销售在商品所有权上主要风险与报酬已转移给买方，本合作社不再对该商品实施继续管理权与实际控制权，与交易相关经济利益很可能流入企业，并且与销售该商品相关收入与本钱能够可靠地计量时，确认营业收入实现。
本合作社提供劳务在同一会计年度开场并完成，在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款证据时，确认营业收入实现；劳务开场与完成分属不同会计年度，在劳务合同总收入、劳务完成程度能够可靠地确定，与交易相关价款能够流入，已经发生本钱与为完成劳务将要发生本钱能够可靠地计量时，按完工百分比法确认营业收入实现；长期合同工程在合同结果已经能够合理地预见时，按结账时已完成工程进度百分比法确认营业收入实现。
本合作社让渡资产使用权取得利息收入与使用费收入，在与交易相关经济利益能够流入企业，且收入金额能够可靠地计量时，确认收入实现。
17．所得税会计处理方法
本合作社所得税会计核算采用资产负债表债务法，资产负债表日比拟各项资产、负债账面价值与计税根底差异，分别应纳税暂时性差异与可抵减暂时性差异按照未来差异转回时适用税率确认递延所得税负债与递延所得税资产，同时确认递延所得税费用。按照税法规定应缴所得税作为当期所得税费用，递延所得税费用与当期所得税费用共同构成利润表上所得税费用。
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本合作社所得税分季预缴,在年终汇算清缴时,少缴所得税税额,在下一年度内缴纳;多缴纳所得税税额,在下一年度内抵缴。
四、主要税项
本公司使用主要税种及税率列示如下：
税项 计税根底 税率
会计报表工程注释
1、货币资金
项 目
年初余额
年末余额
现金
314034
148606
银行存款
合计
2,814,
1,464,6