文档介绍：第八章 财务预算
财务预算
企业要有目标,经营要有计划。
凡事预则立,不预则废。
预算是成功的钥匙。
财务预算管理
以战略为导向,用预算分解战略,通过预算实施战略。
预算就是用数字说话,按流程办事,靠制度管人。
预算管理靠制度,靠流程,也靠人性化的管理环境(企业惯例、企业文化)。
本章内容
学习目标
第一节财务预算概述
第二节财务预算的编制方法
第三节财务预算的编制
案例分析
本章练习题参考答案
学习目标
了解全面预算的概念、分类和内容
理解财务预算的作用和主动参与型财务预算的意义
熟悉财务预算管理的基本要求以及实施的前提、重点和特征
熟悉财务预算各种编制方法的特点
掌握并能应用各种预算编制方法编制财务预算
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第一节财务预算概述
本节主要内容:
一、全面预算与财务预算
二、财务预算管理
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一、全面预算与 财务预算
(一)全面预算的概念和内容
全面预算,又称总预算。
是指企业根据其战略目标,在科学的预测和决策基础上,对预算期内企业供产销各项经营业务和投资、筹资、成本控制等各项财务活动的合理预计、测算以及预计经营成果、现金流量的一整套全面综合的经营理财规划。
作用:全面预算反映企业总体目标,是控制企业未来生产经营活动和财务活动的标准和考核评价其结果的依据。
全面预算按其涉及的预算期可分为:短期预算与长期预算。
全面预算内容
日常业务预算
包括资本决策预算
财务预算
一、全面预算与 财务预算
(一)全面预算的概念和内容
日常业务预算
包括:销售预算、生产预算、直接材料消耗和采购预算、直接人工预算、制造费用预算、产品制造成本预算、销售及管理费用预算等。
资本决策预算
包括:投资、筹资和资本运作等专门决策预算。
财务预算
狭义财务预算包括现金预算、预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表等。
狭义的财务预算既是全面预算的最后环节,又是从价值方面总括反映日常业务预算和资本决策预算的一种总预算。
广义财务预算即全面预算。
一、全面预算与 财务预算
(二)财务预算的作用
承上启下,能使企业决策目标具体化、系统化、定量化,以保证目标的实现。
可以明确企业内部各级各部门的职责和权限,增强各级管理人员的管理责任。
对企业有限的资源作最经济的配置。
有利于内部各部门的沟通与协调。
既是控制经营活动的标准,又是业绩考核与提供激励的依据和尺度。
二、财务预算管理
财务预算管理
是指以编制财务预算为起点,并以此为标准和尺度,围绕财务预算的实施、控制、评价和考核而展开的一系列企业内部管理活动。财务预算管理既是现代企业管理的重要方法和手段,也是国际上先进企业普遍采用的一种现代企业管理模式。