文档介绍：全面预算管理体系的探索与运作
重庆飞亚实业公司
主要创造人:魏云
参与创造人:陈绍勇、程明
重庆飞亚实业公司是一家集科研、生产、经营为一体的国有高新技术企业集团,是中国西南地区最大的微生物发酵基地,是原中国食品行业100强、重庆市和万州区重点扶持发展的增长型企业之一。,拥有资产总额2亿多元,下辖重庆市奥美食品有限公司、重庆市福德生物科技有限公司和内蒙古昊元生物制品有限公司三个子公司。其主要产品为“飞马”牌系列味精、谷氨酸、动物蛋白复合系列调味品,并开发出了灵芝、天麻、猪苓等营养保健品。
2003年,受企业内外部因素影响与制约,飞亚公司开始了探索符合本企业运营发展、适应市场风云变化的现代企业管理创新之路,实施了全面预算管理体系,并于2003年12月26日正式启动运行,通过一年的贯彻实施,公司生产经营得到了快速发展,,创利税2000多万元。
一、全面预算管理体系实施的背景
飞亚公司实施全面预算管理体系,是基于市场竞争环境的深刻变化和企业内部改革发展的客观要求,是立足企情,力求发展,放眼市场,做出的战略抉择。
(一)上游产品普遍涨价,产成品涨价十分困难
受前几年全国性粮食减产影响,加之中央出台的一系列以促进粮食增产、农业增收和农民增收为目的,旨在解决
“三农”问题的有关政策,致使与公司生产联系密切的粮食及其他材料等上游产品价格一涨再涨,企业发展面临着前所未有的挑战:%,%;加之原油涨价、严查公路超载等因素,导致物流成本同比平均攀升超过30%;%……上游产品价格的飞涨,使处于完全竞争环境的食品企业面临着严峻考验;作为三峡库区调味品“领头羊”的重庆飞亚实业公司面对原燃材料价格集体上扬带来的成本压力,进退两难:若要逆市提价,市场份额下降的风险很大,无疑会把辛辛苦苦打下的江山拱手让给竞争者;但若保持价格不变,利润空间无疑会大大缩水甚至陷入无利可图的境地。
(二)内部管理等运行性费用居高不下
因为没有形成具有明晰目标、符合本公司运营的管理体系,一直以来沿用的粗放型管理,使公司内部的管理费用、制造费用等运行性费用长期居高不下,给公司经营效益的提高带来了一些不利影响,甚至严重制约并威胁着公司的生存和发展。
(三)咨询机构的设计方案难以解决现实问题
为了提高工作效率和经营效益,加强国有企业的现代化管理,解决公司在管理过程中的一系列问题,公司曾邀请社会咨询机构帮助设计了一套管理方案(绩效管理),并一直沿用至2003年底。这套方案虽然对公司的管理起到了一定的作用,如在全公司建立起了以绩效考核为主的收入分配机制,对于激活人的主观能动性和创造性,特别是在转变职工观念上起到了一定的作用;但是在实际操作过程中却存在很大的弊端,不能有效地推进公司目标任务的达成,例如,在公司行管方面实行部长工作计划考核表和员工工作计划考核表(即双卡考核,都实行写日工作志),许多工作常常浮于表面(工作随意性大,而且各个部门和员工为应付过关,通常挑选简单、轻松的工作进行计划填报和设置权重),目标任务根本就沉不下去,收不到实效,其结果是部门(含员工)完成了工作任务,而公司月度总目标却未能实现的事情常有发生。
(四)公司长远发展战略,需要一套较为先进的管理理念
根据公司的发展规划,公司将在“十五”、“十一五”期间,重点推进5万吨味精/年、5万吨鸡精/年、5万吨谷氨酸/年等项目的改扩建项目,努力构建生物产业园的基础平台,争取在2010年建成中国最大的生物发酵基地,使集团销售收入达到30亿元,利税12亿元。要支撑这样一个发展平台,就必须要一套较为先进的管理体系。
就在上游产品(原燃材料等)普遍涨价而终端产品(企业产品)涨价难,且管理性费用居高不下,依靠社会咨询机构等外力又不能实现初衷的情况下,2003年底,为了生存和发展,公司痛下决心,决定以管理创新为切入点和突破口,建立起适应市场变化、适合公司发展的管理模式,以摸索一条适合企业自身发展的道路,经过不断地探索、总结和学习,进而提出了全面预算管理体系。
二、全面预算管理体系的基本内涵
全面预算管理是提升企业经营管理水平,强化内部控制和提高管理效率,实现企业内部资源合理配置和最终目标的现代企业管理模式。公司认为,全面预算管理体系的基本内涵,就是“以预算管理为中心,目标管理为核心,计划管理为手段,绩效考核为主体”。
首先,公司理清了这几大“管理”之间的相互关系,并对其作出了各自的明确定位。预算管理是目标管理的基础,是整个体系的中心。计划管理是目标管理的手段,目标管理则通过绩效考核来体现其价值,是考核的前提。这四者之间是一个相互依存、相互作用的循环体。
其次,这四大管理工具既具