文档介绍：假设大明公司只生产和销售一种标准混凝土块,其有关资料如下:
资料1:2009年末资产负债表如表1列示。
资产负债表
表1 2009年12月31日单位:万元
流动资产
现金 120
应收账款 300
存货 103
原材料 50
产成品 53
流动资产合计 523
固定资产
厂房设备 11 500
减:累计折旧 4 500
固定资产合计 7 000
资产总额 7 523
流动负债
应付账款 100
流动负债合计 100
股东权益
普通股 600
留存收益 6 823
股东权益合计 7 423
负债及股东权益总额 7 523
资料2:2010年各季度的预计销售量和销售单价资料如表2。
表2 2010年各季度的预计销售量和销售单价
季度
1
2
3
4
全年
预计销售量(万块)
2 000
6 000
6 000
2 000
16 000
单价(元/块)

一半的销售以现金结算,另一半是赊销,其中70%的赊销款在销售当季收讫,余下的30%在下季度收讫。2009年第四季度的销售额为2 000万元。
资料3:设该公司政策要求在第一、第四季度应保持100万块混凝土块的期初存货,在第二、第三季度的期初则应保持500万块,第四季度末的存货数量应保持100万块。
资料4:设生产一块标准混凝土块需水泥、沙子、砾石、页岩和水,为方便起见,将所有原材料当成一个整体,,。该公司存货政策要求第三、第四季度末原材料存货500万千克,第一、第二季度末为800万千克,第一季度初为500万千克。
购料款中,80%以现金结算,20%赊购,其购料款在下一季度支付。2009年第四季度购料款为500万元。
资料5:,每小时直接人工成本为10元。
资料6:假定该公司变动制造费用分配率是8元/人工小时,固定性制造费用的预算全年为1 280万元(每季度320万元,其中折旧200万元)。
资料7:,固定性销售及管理费用预算第一、二、四季度为65万元,第三季度为80万元,其中包括每季度折旧15万元。
资料8:有关现金预算其他资料:
(1)2010年的资本预算表明,公司计划在西北建一座分厂所需的现金支出600万元将于第一季度发生。购买设备的资金来源将主要依靠营业现金,必要时将借入短期借款。
(2)公司所得税全年约为360万元,都在第四季度末支付。最低现金余额为100万元。
(3)假定借款发生在季初,还款发生在季末,年利率为6%。
要求:根据上述资料编制全面预算。
销售预算
销售预算
2010年度
季度
1
2
3
4
全年
预计销售量(万块)
2 000
6 000
6 000
2 000
16 000
单价(元/块)

预计销售额(万元)
1 400
4 200
4 800
1 600
12 000
预期现金收入
2010年度单位:万元
季度
1
2
3
4
全年
现销
700
2 100