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新旧会计科目余额对照衔接表
（与2001为你奉上
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—成本
长期股权投资减值准备
长期投资减值准备
将上述1－3类投资对应的长期股权投资减值准备直接转入新账
投资性房地产
新准则增设了投资性房地产科目，调账时应将原存货项目中属于投资性房地产的金额转入“投资性房地产”科目。存在投资性房地产并且按照新准则采用成本模式计量的，应将投资性房地产的账面余额自固定资产或无形资产转入投资性房地产。投资性房地产采用公允价值模式计量的，应当按照首次执行日投资性房地产的公允价值自固定资产、累计折旧、固定资产减值准备或无形资产、无形资产减值准备转入投资性房地产——成本。
长期应收款
应收融资租赁款
调账时将应收融资租赁款转入长期应收款；企业采用递延方式分期收款、实质上具有融资性质的经营活动，调账时已满足收入确认条件的，应按应收合同或协议余款借记长期应收款，按其公允价值贷记主营业务收入等科目，按差额贷记未实现融资收益
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未实现融资收益
固定资产
固定资产
存在投资性房地产并且按照新准则采用成本模式计量的，应将投资性房地产的账面余额自固定资产转入投资性房地产。投资性房地产采用公允价值模式计量的，应当按照首次执行日投资性房地产的公允价值自固定资产、累计折旧、固定资产减值准备转入投资性房地产——成本。
累计折旧
累计折旧
固定资产减值准备
固定资产减值准备
 
在建工程
在建工程
预付工程款转入预付账款核算
在建工程减值准备
不设该科目的，调账时将在建工程减值准备的余额转入在建工程的贷方。单独设置该科目的，直接将其期末余额转入新账。
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工程物资
工程物资
无形资产
无形资产
存在投资性房地产并且按照新准则采用成本模式计量的，应将投资性房地产的账面余额自无形资产转入投资性房地产。投资性房地产采用公允价值模式计量的，应当按照首次执行日投资性房地产的公允价值自无形资产、无形资产减值准备转入投资性房地产——成本。
累计摊销
无形资产减值准备
无形资产减值准备
商誉
无形资产——商誉
调账时对于非同一控制下企业合并，原已确认商誉的摊余价值应从“无形资产”科目转入“商誉”科目
长期待摊费用
长期待摊费用
待处理财产损溢
待处理财产损溢
二、负债类
短期借款
短期借款
交易性金融负债
应付短期债券
调账时应按首次执行日公允价值自“应付短期债券
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”转入“交易性金融负债——成本”
应付票据
应付票据
应付账款
应付账款
 
预收账款
预收账款
 
应付职工薪酬
应付工资
 
应付福利费
新准则设置了“应付职工薪酬”科目，用来核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，包括工资、福利费、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利、辞退福利、股份支付等。转换时，应将“应付工资”、“应付福利费”科目的余额转入“应付职工薪酬”科目。
对于首次执行日存在的解除与职工的劳动关系计划，满足预计负债确认条件的，应将因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债计入“应付职工薪酬”科目，并相应调整“盈余公积”和“年初未分配利润”科目金额。
应注意的是，对于“应付福利费”科目，在新准则下可以作为“应付职工薪酬
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