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{}财务财务管理内部控制
回，并核对其与电
脑中所记金额是否一致。对于医保患者等所需的其他审核手续一定要齐全后再结
账。
（五）办理出院结算业务。住院部根据病房所下的出院通知给病人办理出院
结算，住院费多退少补，核对无误后打出住院发票结算票据。
（六）住院部将当天收取的住院费用交银行并填报收入日报表，将收入日报
表和预交款收据、病人出院发票存根一并报计财部，计财部根据收入日报表作收
入账务处理。
（七）住院部所用票据从计财部领用，打印的押金收据跟出院发票记账联与
存根联当天随日报表一并报送计财部；手工押金收据定期报送计财部。
第二十二条各项收入的取得应符合国家有关法律法规和政策规定。取得的各
项收入必须开具统一规定的票据。严格按照医院财务会计制度规定确认、核算收
入。
第二十三条各项收入由财务部门统一核算，统一管理。其他任何部门、科室
和个人不得收取款项。严禁设立账外账和“小金库”。
第二十四条各类收入票据由财务部门统一管理。计财部负责票据的购买、印
制、保管、领用、核销、遗失处理、清查、归档，并设立票据登记簿进行详细记
录，防止空白票据遗失、盗用。
第二十五条加强结算起止时间控制。住院部、门诊收款处要将当日收入当日
结算，以便及时结出医院收入，使收入的资金置于安全管理之下。
第二十六条建立退费管理制度。各项退费必须提供交费凭据及相关证明,核
对原始凭证和原始记录,严格审批权限,完备审批手续，做好相关凭证的保存和归
档工作。
第二十七条建立各项收入与票据存根的审查核对制度。计财部负责对各项收
入与票据的存根审查核对工作，具体做收入凭证的会计人员负责对门诊收款处、
住院部每日上交的收入日报表的收入银行存款与票据存根审查核对；急救中心交
计财部的收入由作收入凭证的会计人员认真和票据存根审查核对是否相符。如有
不符，及时查找原因，确保收入真实完整。
第四章支出控制
第二十八条建立健全支出管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职
责、权限,确保支出的申请与审批、审批与执行、执行与审核、审核与付款结算
等不相容职务相互分离,合理设置岗位，加强制约和监督。第二十九条有关部门提交支出申请，分管院领导、院长审批，有关部门根据
审批意见执行，计财部不同岗位会计人员负责支出的审核和付款业务。
第三十条各项支出要符合国家有关财经法规制度。严格按照医院财务会计制
度的规定确认、核算支出。CW—008：财务会计内部控制规定
生效日期：2007年7月30日修订日期：2011年8月6日
第三十一条健全支出的申请、审批、审核、支付等管理制度，明确支出审批
权限、责任和相关控制措施。各项支出严格按照货币资金支付规定程序办理。审
批人必须在授权范围内审批,严禁无审批支出。
第三十二条建立重大支出集体决策制度。重大项目支出集体讨论决策，5万
元以上的支出院务会讨论决定；50万以上的支出，党政联席会讨论决定，严格控
制无预算支出。
第三十三条建立责任追究制度。有关部门在执行中造成重大损失的，要追究
直接责任人、相关科室负责人、分管院领导的责任。
第三十四条加强支出的审核控制。完善支出凭证控制手续和核算控制制度，
及时编制支出凭证,保证核算的及时性、真实性和完整性。
第三十五条计财部在办理付款业务时，应当对票据、结算凭证、验收证明等
相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。
第三十六条应当加强应付账款的管理，由专人严格按照付款规定管理应付款
项，已到期的应付款项须经有关领导审批后方可办理结算与支付。
第三十七条应当定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款
项。如有不符，应查明原因，及时处理。
第三十八条加强成本核算与管理。严格控制成本费用支出,降低运行成本，
提高效益。
第五章货币资金控制
第三十九条建立健全货币资金管理制度和岗位责任制。明确岗位的职责、权
限,确保不相容职务相互分离,合理设置岗位,加强制约和监督。
出纳不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账
目的登记工作。
医院不得由一人办理货币