文档介绍：第八章计算机审计项目的组织和管理
审计主体的变化
提高审计人员的素质和技能。
审计切入点的变化
涉及被审计单位的信息系统及基于系统的网络数据。
审计技术和方法的变化
计算机审计的核心方法是数据分析方法,如SQL查询技术和多维技术。
审计流程的变化
计算机审计项目按职能进行分组。
第一节计算机审计项目的特点
一、计算机审计项目的具体分组
组织计算机审计项目时,可以分为审前调查组、数据分析组、延伸调查组、质量保障组等。
(一)审前调查组
需完成的任务:调查内容比传统手工审计下更广泛。
标志性文档:
审前调查方案
审前调查报告
数据需求说明书
第二节计算机审计项目的组织
(二)数据分析组
人员组成:计算机专业人员和审计业务人员
需完成的任务:构建分析模型进行数据分析,完成数据分析报告,并撰写审计实施方案。
标志性文档:
数据分析报告
审计实施方案
(三)延伸调查组
人员组成:审计业务人员
需完成的任务:根据数据分析报告延伸取证。
标志性文档:
审计证据文字记录
审计工作底稿
审计日记
(四)质量保障组
人员组成:计算机专业人员、审计质量复核人员
需完成的任务:负责整个计算机审计过程中的技术支持和质量检查。
标志性文档:
审计文书复核意见
二、审计分工与审计过程及审计七步流程之间的关系
审前调查组负责七步流程中的审前调查,属于审计准备阶段。
数据分析组和延伸调查组负责七步流程中的采集数据,对数据进行转换、清理、验证,建立审计中间表,构建分析模型,并对数据分析的线索进行延伸取证。属于审计实施阶段。
审计过程中的审计报告阶段则由审计项目负责人完成,一般不需要成立专门的审计小组。
质量保障组则从项目开始就进行总体的质量检查和指导,以保证计算机审计项目的总体质量。
三、计算机审计项目的实施原则
坚持一条主线
即:以审计目标为主线,围绕具体目标来配置资源、构建模型、开展审计。
明确四个要点
把握被审计单位的特点;培育审计的亮点;
突出审计的重点;找准审计的切入点
分清三个层次
即:要在审计项目组、审计小组和审计人员三个层次编制具体的审计实施方案。
网上审计:审计机关依托与被审计单位建立的可靠网络连接,实时采集和分析被审计单位的财务、业务和管理数据,实现对其财政财务收支真实、合法、效益的实时监督,做到动态审计和静态审计、事中审计和事后审计、现场审计和非现场审计相结合,为被审计单位加强经营管理、提高效益及时提供审计服务的审计行为。
网上审计是一种非现场的计算机审计
第三节网上审计项目的管理
一、网上审计的工作模式
日常监督:审计人员通过远程网络对被审计单位进行适时审计监督。
专项审计:审计人员针对日常监督等渠道发现的重大问题线索进行专项审计。
系统维护:在审计目标、审计范围和审计内容,以及被审计单位的业务或信息系统发生重大变动时,审计人员更新和完善审计中间表和分析模型,并进行审计验证。