文档介绍：广西创新港湾工程有限公司内部审计管理制度
北大纵横管理咨询公司
二零零三年九月
目录
第一章总则 1
第一条释义 1
第二条目的 1
第三条范围 2
第二章内部审计机构 2
第四条董事长 2
第五条审计委员会 2
第六条审计师 2
第七条外部审计机构职责 3
第三章内部审计的范围、依据 4
第八条内部审计范围 4
第九条审计依据 4
第四章内部审计内容 4
第十条财务活动及财务工作 4
第十一条公司内部控制制度 4
第十二条经济业务活动 5
第十三条离职审计 5
第十四条其他交办审计事项 5
第五章内部审计工作程序 5
第十五条公司年度内部审计计划 5
第十六条内部审计立项 6
第十七条内部审计执行 7
第十八条专项内部审计 7
第十九条内部审计报告 8
第二十条内部审计结果的处理 8
第二十一条内部审计档案管理 9
第二十二条重大经济事项监核 9
第六章外部审计管理 10
第七章审计结果的评价与奖惩 11
附件:内部审计通知书 12
第一章总则
第一条释义
公司的审计工作分为内部审计和外部审计。
(1)内部审计是指公司审计师在董事长的直接领导下,依据国家法律法规、企业内部审计协会规范和公司有关规章制度,独立行使审计职权,对公司各部门以及公司的业务经营各环节、财务系统和经济效益开展监督、稽核、评价工作,查明其真实性、正确性、合法性、合规性和有效性,提出意见和建议的一种专职经济监督活动。
内部审计工作直接对董事长负责,审计师发表审计意见及审计决定,并向董事长报告工作;同时将审计结论和有关决定通报经理层,以督促经理层改进工作。
(2)外部审计指由董事长代表股东委托公司以外的会计师(审计)事务所或其他专业机构,对公司的财务状况、经营成果和现金收支等情况,以及特殊经济事项独立进行检查,就其合法合规、客观公正等方面发表独立审计意见和管理建议。
外部审计工作直接对董事长和股东负责,由审计师配合工作,审计报告直接呈报董事长。
第二条目的
通过审计工作,实现以下目的:
(1)加强公司的经营管理和业务监督,严肃财经纪律;
(2)查错揭弊,改善经营管理,提高经济效益;
(3)加强对公司各部门的监督与控制;
(4)确保有关规章制度的切实有效执行,改善经营管理;
(5)为董事长的经营决策提供相对独立、客观的资料。
第三条范围
本办法适用于公司内部审计机构、公司高级管理人员、公司各部门。
第二章内部审计机构
公司内部审计机构由审计委员会和审计师组成。
第四条董事长
董事长是审计工作的委托和最高决策机构。董事长负责依据公司的规章制度,管理及决策要求,结合股东的具体利益要求等因素,委托公司内部或外部审计机构具体的审计监察事项;根据股东会授权,决定外部审计机构的聘请和改聘,审批审计结果和审计决定等。
第五条审计委员会
审计委员会为董事长下设专业委员会,是公司审计工作的最高管理机构。
构成:董事长担任审计委员会主任,成员包括外聘相关审计专家,总经理和审计师列席审计委员会的审计工作会议。
职责:
(1)确定年度内部审计工作重点,审议、批准公司内部审计制度和公司年度内部审计计划;
(2)监督公司的审计制度执行及其实施;
(3)提议聘请或更换外部审计机构;
(4)组织协调和配合外部审计机构对公司的审计工作;
(5)组织公司总部各部门、项目部召开审计工作会议;
(6)审议核定内部审计报告和内部审计决定。
第六条审计师
审计师为公司审计工作的具体执行者。
职责:
(1)制定公司审计监察制度、具体审计业务规范和年度审计计划;
(2)定期按审计计划对公司的各项经济业务、财务工作进行审计,发布审计通知书;
(3)依据公司高级管理人员及董事长的委托,参与公司重大经济业务决策,监核决策过程;
(4)接受公司高级管理人员和董事长的委托,对特殊经济事项等进行专项审计;
(5)出具审计报告,发表审计意见,并作出包括错弊纠正、责任人追究、程序制度修正等在内的审计决定,向董事长汇报,并向总经理通报;
(6)根据审计结论和发现的问题,组织对公司管理人员和普通员工进行业务规范、制度规范等方面的培训;
(7) 对阻扰破坏审计工作及拒绝提供资料的人员,有权向董事长提出建议,采取必要措施,追究其责任;
(8)协调外部审计工作;
(9)负责调查、处理公司内部各种涉及经济问题的检举信件;
(10) 对审计结果中反映出的重大问题,可先形成处理意见,然后提交审计委员会讨论解决。
第七条外部审计机构职责
(1)有权要求被审部门及时提供计划、预(决)算、合同协议、会计凭证、会计帐簿等文件资料;
(2)检查被审部门的凭证、帐簿、报表、资产、有关文件和资料