文档介绍：审计计划职能
管理审计
定义:以经营活动为载体对反映经营活动中的计划职能、组织职能、领导职能和控制职能进行监督、评价与咨询服务的活动。
管理的职能
管理审计
计划职能
组织职能
控制职能
领导职能
审计计划职能
计划职能:为了使一个组织能够取得良好的工作成效,最重要的任务是要明确组织的总体目标,使每一个人都明白组织期望他们所要达到的目标及其达成目标的方法。
计划职能的任务:抓住有利时机调动各方面的积极因素,通过预测未来、设立目标、决定政策、选择方案等的连续过程。充分发挥生产经营潜力,提高经济效益。
2010-计划
首席审计执行官必须以风险为基础制定计划,以确定与组织目标相一致的内部审计活动重点。
首席审计执行官需考虑组织的风险管理框架,包括管理层针对不同业务或部门确定的风险偏好水平。如果尚未建立风险管理框架,首席审计执行官可以与高级管理层和董事会磋商后,自行做出风险判断。
2010 A1--内部审计部门的计划必须建立在有记录的风险评估基础上,并至少每年制定一次。在计划制定过程中,必须考虑高级管理层和董事会的意见
2010 C1--首席审计执行官在考虑是否接受拟开展的咨询业务时,应考虑该业务在改善风险管理,增加价值、改善组织运营等方面的潜在作用。已经接受咨询业务必须纳入计划。
计划职能的审计主要应从以下几个方面进行?
审计计划的制订
审计目标的确定情况
审计策略、政策和经营
审计决策情况
审计计划的制订(一)
(一)审计制订的原则
选择正确的设计程序
重视中长期计划编制
建立整体的计划预算制度
加强授信管理
建立信息系统
审计计划的制订(二)
估量机会
确立目标
环境预测
确定被择方案
评价被择方案
选择方案
拟订经营计划
编制预算
(二)审计制订步骤
审计目标的确定情况
好的目标能起到激励作用,并把个人的工作积极性引导到为单位改善经营管理、提高经济效益和社会效益方面上来。
对计划内容之一的目标审计,首先应查明单位计划工作中所规定的目标,是否包括了总目标和具体目标;总体目标是否能反映被审计单位的基本职能和任务,是否反映它的期望和要求;具体目标是不是根据单位的总目标、经营状况和经营环境制订的。