第九章个人所得税.doc

文档介绍：第九章个人所得税法税法****题 1 第七章个人所得税法经典考题一、单项选择题 1. 中国公民肖某 2002 年 12 月份取得当月工薪收入 24 00 元和 l- 12 月份的奖金 3600 元。肖某 12 月份应纳个人所得税( )。( 2003 年) A. 430 元B. 550 元C. 665 元D. 825 元答案: B 解析: 一次取得的数月奖金和年终加薪, 可单独作为 1 个月工资、薪金计算个人所得税, 不再减除费用。[( 2400 - 800 )× 10 %- 25] + [3600 × 15 %- 125] = 135 + 415 = 550 (元)。 2 .国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载, 3 个月的稿酬收入分别是 300 0 元、 4000 元和 5000 元。该作家 3个月所获得稿酬应缴纳个人所得税( )( 2004 年) A. 1316 元B. 1344 元C. 1568 元D. 1920 元答案: B 解析: 根据个人所得税法的规定: 同一作品在报刊上连载取得的收入, 以连载完成后取得的所有收入合并为一次征收个人所得税。本题中, 该作家应纳个人所得税税额=( 3000+4000+5000 )×( 1-20% )× 20% ×( 1-30% ) =1344 (元) 3 .王某的一篇论文被编入某论文集出版,取得稿酬 5000 元,当年因添加印数又取得追加稿酬 2000 元。王某当年所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )。( 2005 年) A. 728 元B. 784 元C. 812 元D. 868 元答案: B 解析: 同一作品出版、发表后,因添加印数而追加稿酬的,应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次,计征个人所得税。王某所获稿酬应缴纳的个人所得税=( 5000+2000 )×( 1-20 %) × 20%×( 1-30 %)= 784 (元) 二、多项选择题 1 .下列各项个人所得中,应当征收个人所得税的有( )。( 2003 年) A .企业集资利息 B .从股份公司取得股息 C .企业债券利息 D .国家发行的金融债券利息答案: ABC 解析: 只有选项 D 国家发行的金融债券利息免征个人所得税, 其余 3 项不免税,所以本题的答案是 ABC. 2 .下列各项中,以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )( 2004 年) A. 稿酬所得 B. 偶然所得 C. 股息所得 D. 特许权使用费所得答案: BC 解析: 利息、股息、红利所得和偶然所得以取得的收入为应纳税所得额, 除此之外的其他应税收入项目, 都应该按照不同的方法进行费用扣除。 3 .下列各项中, 应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有( )( 2004 年) A. 劳动分红 B. 独生子女补贴 C. 差旅费津贴 D. 超过规定标准的误餐费答案: AD 解析: 工资、薪金所得, 是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 B、C 选项不属于工资、薪金所得。 4 .下列各项中,适用 5%-35% 的五级超额累进税率征收个人所得税的有( )。( 2005 年) A .个体工商户的生产经营所得 B .合伙企业的生产经营所得 C .个人独资的生产经营所得 D .对企事业单位的承包