文档介绍：1
第一节管理组织机构的审计
第二节管理职能的审计
第三节管理人员的审计
第四节人力资源利用效益审计案例
第二章管理组织、职能及人员审计
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一、管理组织机构的概念及其类型
1、组织机构:是指由不同职能部门构成的,维持组织正常运行的权力结构、职能结构、层次结构的统称。组织机构具有明显的形式,具有自我优化的功能。
2、传统组织机构形式
(1)直线制:高层直接管理到基层的组织机构;
(2)直线职能制:在直线制的各领导层设置职能部门;
(3)事业部制:按照地域、市场和产品等设立事业部,各事业部独立经营,但不独立核算、自负盈亏的组织形式;
(4)矩阵制:是指母公司或集团公司按照行业、产品、市场或地域将分公司或子公司划分为形似矩阵的组织机构;
第一节管理组织机构的审计
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3、公司制组织机构形式
(1)两层代理、四权分离的制约关系;
(2)国外股份公司组织机构介绍;
(3)我国的公司治理
股东大会
董事会
总经理
监事会
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二、现代公司制组织机构的审计
(一)股东制度的审计
1、股东制度及其股东状况的审计
(1)股东制度的规范化、合法化审计;
(2)股东身份、持股等基本情况的审计;
(3)股东结构及其状况的审计等。
2、股东会议审计
(1)股东会议召开次数、时间、规模、费用等审计;
(2)参会人员构成、合规、合法审计;
(3)股东会议的召集及过程、议事程序、会议结果等方面的规范化审计;
(4)临时会议条件、过程、议事程序等事项审计。
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3、股东对公司控制状况的审计
(1)股东持股比例合理性审计;
(2)股东制衡状况审计;
(3)大股东挪用资金、干涉决策与经营情况的审计;
(4)大股东遵循章程及有关法律、法规的审计等。
4、股份回购审计
(1)回购程序及审批手续的审计;
(2)股份回购的数额、时间、方式等方面的审计;
(3)回购成本及相关税费的审计;
(4)回购股份的保管、使用、处置等事项审计;
(5)其他相关事项审计。
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(二)董事会及其制度的审计
1、对董事状况的审计
(1)董事资格及聘用程序审计;
(2)对董事收入及相关财务状况的审计;
(3)董事结构及趋势审计,包括一般董事与独立董事之间的构成及其变化趋势;
(4)董事参加相关会议、发表意见及相关责任审计等。
2、董事会议的审计
(1)董事会议召开次数、时间、规模、费用等审计;
(2)参会人员构成、合规、合法审计;
(3)董事会议的召集及过程、议事程序、会议结果等方面的规范化审计;
(4)临时董事会议条件、过程、议事程序等事项审计。
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3、独立董事制度审计
(1)独立董事的资格、选聘等事项审计;
(2)独立董事的参会及解决相关问题状况审计;
(3)独立董事收入情况审计;
(4)独立董事制度的完善及有效性审计;
(5)其他相关重要事项的审计。
4、董事会决策有效性、合规性审计
(1)决策程序、方式、依据及方法审计;
(2)决策过程的记录、意见及过程规范化审计;
(3)决策议事程序及有效性审计;
(4)决策中的其他重要事项审计;
(5)对董事会报告及其效果的审计等。
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(三)监事会及其制度的审计
1、对监事状况的审计
(1)监事资格及聘用程序审计;
(2)监事构成及其合法、合规性;
(3)监事进行财务监督及其履行职责的情况审计;
(4)监事收入及其有关事项的审计。
2、监事会议的审计
(1)监事会议召开次数、时间、规模、费用等审计;
(2)参会人员情况及其合规、合法审计;
(3)监事会议的召集及过程、议事程序、会议结果等方面的规范化审计;
(4)其他相关重要事项的审计。
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3、监督主要内容及有效性审计
(1)实施监督活动形式、内容、程序等方面的审计;
(2)参加或列席董事会议、经营会议的情况;
(3)实施财务状况监督的情况审计;
(4)实施对相关高管人员监督情况的审计;
(5)其他相关重要监督事项的审计。
4、监事制度及其监督程序的审计
(1)监事制度的健全性审计;
(2)监事制度执行的符合性审计;
(3)监事制度实施的有效性审计;
(4)监督程序的遵循性审计;
(5)综合效果评价。
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(四)经营者治理结构主要审计事项
1、对经营者状况的审计
(1)经营者资格及聘用程序审计;
(2)经营者构成及其能力审计;
(3)经营者道德及责任状况审计;
(4)经营者收入及其相关事项的审计。
2、对经营者的管理审计
(1)经营者执行决策方案的情况审计;
(2)经营者组织与指挥能力的审计;
(3)经营者制定与执行规章制度的情况审计;
(4)经营者任用人员与协调各部门关系的情况审计;
(5)经营者实施经营职权所产生效果的审计;