文档介绍：****集团内部审计管理流程
被审计部门(总部/分公司)
内审部
总经办
财务总监/总经理
总裁/董事会
制订内审工作计划
阅批
制订内审计划
按内审工作制度实施审计
审批
下发审计通知
接到审计通知,做好相关准备
配合审计工作
指导审计工作
当场讨论/
处理
收集资料、记录检查过程
分析总结,编制审计报告
审批
汇总改进意见或建议,跟踪改进结果,编制报告
建立审计档案
改进报告
①
②
⑤
③
⑥
⑦
④
参与审计讨论
确认初步结果
提交反馈意见或建议,并改进工作
⑧
⑨
实施审计计划
提交审计报告
“内部审计管理流程”管理标准
进程
控制点
任务名称
任务程序及控制重点
工作时限
控制文件或表单
制订内审工作计划
①
制订内审计划
内审部经理组织内审员找出公司运营过程中需要改进和完善的环节,进行风险分析,制订出下一年度工作计划,包括检查的项目、内容及每个项目检查所需要的时间、人员等。内审部经理对工作计划要进行初步审核,对计划的可行性负责。
内审计工作计划(提交稿)
②
审批
审计工作计划呈送财务总监审核、总经理审批,未获上级主管领导批准的,则重新修改,直到获得批准实施。
内审计工作计划(审核稿)
③
下发审计通知
1)内审部根据工作计划向主管领导作实施计划请示,经主管领导批准后,交总经办行文下发检查通知。2)公司高层领导(总经理、总裁、董事会)指示对某个项目要专项检查的,内审部将批文转交总经办下发检查通知,请被检查单位给予协助与配合。
总经办审计通知,高层领导批文
④
配合审计工作
被检查单位要认真执行内审工作制度,积极协助和配合审计检查,提供相关材料,材料务必真实、全面,不可缺少或有隐瞒,要随时回答审计人员的疑问,做好后勤服务。
相关原始材料
实施审计计划
⑤
实施专项审计
内审人员审计时查阅本公司有关规章制度、业务处理程序等文件资料,向有关人员了解、询问,比较实际业务活动的运行是否与相关的内部控制相符合,内部控制措施是否得到贯彻执行。
工作计划、高层领导备忘录或专项检查批示
⑥
收集资料、记录检查过程
1)内审人员对存在风险和违反操作规程的现象,进行调查取证,复印有关文件、资料、凭证。2)列出检查中发现的不符合项,详细说明不合理项目或错误数据,由被检查部门负责人签字确认,并当场分析、讨论如何避免和防范。