文档介绍：会计系统内部控制概论
第四章内部控制概论
通过本章学****你可以:
1、了解内部控制的发展及内部控制系统研究的最新动态。
2、了解内部控制的局限性。
3、了解内部控制的基本方法。
4、了解内部控制与相关管理制度。
有效的内部控制系统及其局限性
内部控制的发展
1、西方对内部控制的研究
第一阶段:“内部牵制”概念研究阶段
第二阶段:内部控制制度研究阶段
第三阶段:内部控制结构研究阶段
第四阶段:内部控制整体框架研究阶段
2、我国对内部控制理论的研究
第四章内部控制概论
第四章内部控制概论
内部控制的局限性
1、内部会计控制自身的局限性
⑴串通舞弊
⑵非故意错误
⑶管理越权
⑷环境的变化
⑸成本限制
2、内部控制客观环境的局限性
第四章内部控制概论
内部控制的基本方式
组织规划控制
1、不相容职务的分离
2、会计和财务的职责控制
第四章内部控制概论
授权批准控制
1、授权批准的形式

“一般授权”和“特定授权”
2、保证授权批准的控制
明确一般授权和特定授权的责任。
明确每类经济业务的授权批准程序。
建立授权批准检查制度。
第四章内部控制概论
文件记录控制
1、管理文件
2、会计记录
第十三章所有者权益
实物安全控制
1、限制接近
2、定期盘点核对
3、保护记录
4、保险
第十三章所有者权益
计划预算控制

第四章内部控制概论

1、采购及付款循环所涵盖的主要业务活动
2、采购及付款循环的内部控制重点