文档介绍：《税务会计与纳税筹划》
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主要内容
第一章 总论
第一节 税务会计概述
第二节 纳税基础知识
第三节 纳税筹划基本理论
（5）起征点的诱惑力。
（6）各种减免税是纳税筹划的温床。
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第四节 纳税筹划技术
一、纳税筹划的类型
税率式纳税筹划：是指企业通过制订适用国家规定的低税率的纳税计划，以达到总体上减轻税收负担的方法。
税基式纳税筹划：是指纳税企业通过缩小税基的方式来减轻纳税的筹划方法。由于税基是计税的根据，是计算应纳税额的数量化，在税率不变的情况下，税基越小，纳税人实际缴纳税款就越少。
税额式纳税筹划：是通过利用国家税法规定中的减免税规定来减轻或免除纳税负担的方法。
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二、税率式纳税筹划
常见的筹划技术有如下三种：
（一）价格转移纳税筹划技术：
主要有货物、劳务、资产、费用和资金的转让定价等
（二）选择低税率行业投资和纳税：
（三）选择低税率地区投资和纳税
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三、 税基式纳税筹划
常见的筹划技术有如下几种：筹资方式选择纳税筹划技术、费用摊销纳税筹划技术、存货计价的纳税筹划技术、折旧计算纳税筹划技术、资产租赁纳税筹划技术等。
（一）筹资方式选择纳税筹划技术
（二）费用分摊纳税筹划技术
企业费用支出的项目繁多，如工资支出、职工福利费支出、劳务费支出、企业管理费支出、财务费用支出、生产费用支出以及其他各项杂费支出等等。在这些费用支出中，劳务费和管理费支出最为普遍，也是企业费用支出中两项较为主要的内容。
费用分摊的方法常见的有三种：
（1）实际费用摊销法。就是根据实际费用发生额进行摊销；
（2）平均分摊法。就是把一定时间内发生的费用平均分摊在每个
项目或产品的成本中；
（3）不规则摊销法。
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（三）存货计价方法纳税筹划技术
个别计价法、加权平均法、移动平均法、先进先出法等。
（四）固定资产折旧计算纳税筹划技术
平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等方法
（五）资产租赁纳税筹划技术
如果承租人与出租人是关联企业，租赁可以使其直接公开
地将资产由一个企业转给另一个企业。
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四、 税额式纳税筹划
在税额式筹划方式中，主要是利用税法规定的减税、免税优惠达到减少应纳税额的目的，一般不需经过太复杂的计算。税额式纳税筹划避税与税收优惠中的全部免征或减半免征的联系更为密切，运用税额式纳税筹划技术，必须充分了解有关的税收减免税政策规定。
税额式纳税筹划常见的筹划技术有如下几种：设立新企业或机构、企业分立时的纳税筹划技术。
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第二章 流转税的纳税筹划与会计核算
第一节 增值税的纳税筹划与会计核算
一、增值税概述
（一）增值税的含义
增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以
及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务销售额，以及进
口货物金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。
（二）征税范围及纳税人
（三）税率及征收率
（四）应纳税额的计算
1、一般纳税人
2、小规模纳税人
（五）出口退税的计算
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二、增值税的纳税筹划
（一）纳税人身份的纳税筹划
（二）增值税计算依据的纳税筹划
1、销项税额的纳税筹划
2、进项税额的纳税筹划
一般纳税人从一般纳税人处购进货物
一般纳税人从小规模纳税人处购进货物：
购进的是农产品
购进的是一般货物，小规模纳税人委托税务所代开增值税专用发票（6%或4%）
购进的是一般货物，小规模纳税人自己开据普通发票
小规模纳税人购进货物
（三）增值税税收优惠的纳税筹划
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（四）增值税出口退税的纳税筹划
1、来料加工与进料加工的纳税筹划
2、出口方式的纳税筹划
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（一）一般纳税人增值税业务的会计核算
1、科目设置
（1）应交税费—应交增值税
应交税费—应交增值税
销项税额
进项税额转出
出口退税
已交税金
转出未交增值税
转出多交增值税
减免税款
出口抵减内销产品应纳税额
进项税额
三、增值税的会计核算
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（2）应交税费—未交增值税
期末余额，借方，企业期末留抵税额和税务机关要求预缴等多缴的增值税税