做总账会计.ppt

文档介绍：《手把手教你做总账会计》网络面授公开课主讲老师:徐峥上课时间: 2014-09-02 19:30 ~ 21:00 课程交流群: 283961266 微信扫一扫,发现更多精彩 1 . 【我的自荐】高级会计师、注册会计师、注册税务师、国际注册内部审计师、房地产估价师。具有多年的企业财务及会计师事务所审计经验, 担任多家企业财税顾问,提供财税咨询及培训等各项专业服务。曾发表多篇论文。 2 本次课程内容目录一、总账会计的做账全流程 1、审核凭证的基本要求 2、登记账簿的操作流程 3、总账会计需要编制的会计凭证 4、结账对账的定义与要求 5、编制会计报表的方法 6、月末结账后的基本工作二、总账会计的涉税难题 3 一、总账会计的做账全流程 4 1、审核凭证的基本要求摘要会计科目借方金额贷方金额记账总账科目明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分购办公用品管理费用办公费 50000 购办公用品现金 50000 附件: 1张合计 5000050000 记账凭证 2012 年7月3日会计主管: 张记账:李出纳: 审核:刘制证: 编号: 007 5 1、审核凭证的基本要求审核的要点是: 、审核记账凭证与后附原始凭证金额是否相符。 、审核原始凭证的签报手续是否完整。 、审核记账凭证的使用科目是否正确合理。 、审核记账凭证上的借贷方金额是否相等。 、审核记账凭证上的要素是否齐全。如填制日期、附件张数、制证人签名等等。 6 2、登记账簿的操作流程 201 3年编号摘要对方科目票号借方金额贷方金额方向结存金额月日百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分借500000 733职工借款银行存款 60000借1100000 730 12职工还款银行存款 1100000 其他应收款明细账 7 3、总账会计需要编制的会计凭证 、折旧的计提 、无形资产的摊销 、资产减值损失的确认 、工资费用的计提 、利润结转及提取盈余公积基本原则:受益原则 8 4、结账对账的定义与要求现金(2) 5000 (3) 600 (7) 500 1100 5000 总账会计结账流程 9 4、结账对账的定义与要求会计科目凭证编号期初余额借方发生额合计贷方发生额合计方向期末余额现金 2#-7# 借 银行存款 1#-6# 借 预付款项 4#-5# 借 应付职工薪酬 2#-6# 平固定资产 6# 借 实收资本 1#-2# 贷 管理费用 5#-9# 平本年利润 9#-10# 平未分配利润 10# 借 合计 总账会计结账流程 10